Ang pagkuha niini nga mga pagbahin alang sa mga pagkaon ug kalingawan usa ka proseso nga tulo ka lakang:
Una, kinahanglang imong sutaon nga kini nga mga galastuhan mga lehitimong gasto sa negosyo.
Ang uban niining mga galastohan mahimong deductible, samtang ang uban dili mahimo. Akong ipasabut ang dugang mahitungod sa kung unsa ang deductible ug kung unsa ang dili.
Ikaduha, gikinahanglan nimo ang mga dokumento aron i-back up ang pagkunhod. Dili kinahanglan nga i-apil ang mga dokumento sa imong tax return sa negosyo, apan kinahanglan nimo kini sa kaso sa pag-audit.
Sa kataposan, kinahanglan nimong mahibal-an kung mahimo nimo ang tanan nga kantidad isip pagkunhod o kung ang mga kantidad ubos sa "50% nga lagda," nga nagpugong sa pagkunhod ngadto sa 50%.
Ania ang mga detalye:
Kon Unsaon Pagpahungaw ang mga Gasto sa Panihapon
Mahimo nimo pagakunhuran ang 50% sa gasto alang sa mga pagkaon sa negosyo, bisan pa man nga moadto ka sa paniudto uban sa usa ka kostumer o mobiyahe sa gawas sa lungsod. Ang duha ka paagi aron mahibal-an ang gasto sa pagkaon mao ang:
- Ang tinuod nga gasto alang sa pagkaon
- Gamita ang standard IRS meal allowance
Pinaagi sa bisan asa nga pamaagi, kinahanglan mo pa gihapon ang mga resibo ug masubay ang tinuod nga gasto. Makita nimo ang standard meal allowance (gitawag nga "Meal and Incidental Expense" nga rate (M & IE) alang sa kadaghanan nga dagko nga mga siyudad sa US sa IRS Publication 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Kon Unsaon Paggamit ang mga Gastos sa Kalingawan
Kon imong gihambin ang mga kliyente o kustomer, mahimo nimong ibasura ang 50% niini nga mga gasto. Siguraduhon nga huptan ang maayo nga mga rekord kung kinsa ang anaa, ang mga petsa ug mga panahon, ug ang mga hinungdan sa mga panaghisgot sa kalingawan ug negosyo nga nahitabo.
Dugang nga Mga Giya sa Pagpandol sa Mga Gastos sa Pagkaon ug Kalingawan
- Ang mga galastuhan kinahanglan nga "ordinaryo ug kinahanglanon" nga galastohan sa negosyo
- Ang mga galastuhan kinahanglan nga makatagbo sa usa sa duha ka mga pagsulay:
- Ang direkta nga pagsulbong nga may kalabutan magamit kon mahimo nimo nga ipakita nga ang nag-unang katuyoan sa kalihokan mao ang negosyo. Pananglitan, kung nakigtagbo ka sa mga kliyente sa imong opisina, ang gasto sa panihapon atol sa tigum tingali makit-an ang "direktang may kalabutan" nga pagsulay.
- Ang kasukwahi nga pagsulay magamit kung ang gasto nalangkit sa (duyog, inubanan sa) usa ka "igo nga" panaghisgut sa negosyo. Pananglitan, kung nakigkita ka sa mga kliyente sa usa ka restawran ug dayon gikuha nimo ang mga kliyente sa teatro, mahimo kini nga makatagbaw sa "kaubanan" nga pagsulay.
Lakip sa 50% nga limit mao ang:
Mga buhis ug mga tip nga may kalabutan sa usa ka kalihokan sa negosyo o kalingawan,
Pagsakop sa mga kaso alang sa admission sa usa ka nightclub,
Ang baligya gibayad alang sa usa ka lawak diin ikaw naghimo sa usa ka panihapon o cocktail party, ug
Ang gibayad nga gibayad alang sa parking sa sports arena.
Mga Gasto sa Pagkaon ug Kalingawan DILI Gipasukip sa 50% Limitasyon
Mahimong ibasura nimo ang mga pagkaon nga gihatag sa mga empleyado. Kung ang pagkaon o ilimnon nga imong gihatag sa mga empleyado mahimong kuwalipikado nga usa ka de minimis nga benepisyo (nga mao, kini gamay nga kantidad nga gihatag usahay), dili ka limitado sa 50%. Mahimo nimong kuhaan ang bug-os nga kantidad. Ang mga panig-ingnan sa de minimis nga pagkaon ug ilimnon alang sa mga empleyado mahimong kape ug donut sa usa ka tigum sa kawani o usa ka panagsa nga pizza kon ang mga empleyado kinahanglan nga magtrabaho sa overtime.
Ang limit sa pagkunhod sa mga pagkaon gihisgutan sa kapitulo 2 sa IRS Publication 535 - Mga Bili sa Negosyo. Kung ang mga gasto wala giisip nga de minimis , kini ubos sa 50% nga lagda.
Ang uban nga gasto sa pagpangaon ug kalingawan mahimo nga hingpit nga pagakubsan. Sa ato pa, ang imong pagkunhod dili limitado sa 50% sa mga kalihokan:
- Sa usa ka hitabo aron sa pagpalambo sa maayong kabubut-on sa komunidad , sama sa pag-sponsor sa usa ka kalihokan sa komunidad.
- Sa usa ka panghitabo diin ang mga halin moadto sa usa ka charitable organization (susihon nga ang charity makatagbo sa mga kwalipikasyon sa IRS)
- Kon ang pagkaon o kalingawan usa ka mahinungdanong bahin sa buluhaton sa negosyo , sama sa usa ka kritiko sa restaurant, blogger sa pagkaon, o reporter sa sports.
- Alang sa mga pagkaon alang sa mga empleyado sa kasayon sa employer (sama sa usa ka kaso kung ang mga empleyado kinahanglan nga magtrabaho sa overtime), o alang sa usa ka panagsa nga panghitabo, sama sa tinuig nga piknik sa empleyado.
Mga Gasto sa Pagkaon ug Kalingawan Dili Deduct
Dili nimo ibalewala ang gasto sa pagkaon ug kalingawan alang sa personal nga mga hinungdan samtang nagbiyahe. Kon ang pagbiyahe mao ang "una" nga negosyo, kadaghanan sa mga gasto pagaisip nga mga galastuhan sa negosyo. Kung ang biyahe "una" personal ug ikaw adunay ginagmay nga negosyo, kadto lamang nga mga bayranan nga direktang may kalabutan sa negosyo nga imong ginabuhat mahimong mahimong deductible.
Kung asa Ipakita ang mga Bili sa Imong Pagbaligya sa Tax sa Negosyo
- Alang sa mga proprietors ug single-member LLCs, ipakita kini nga mga galastuhan sa seksyon sa "Mga Bili" sa Iskedyul C. Ang linya 24b mao ang dapit nga makasulod sa mga gastohon nga deductible ug gasto sa kalingawan. Pagsulod sa 50% nga gidaghanon dinhi.
- Alang sa partnerships ug multiple-member LLC, ipakita kini nga mga galastuhan sa seksyon sa "Deductions" sa Form 1065
- Alang sa mga korporasyon, ipakita kini nga mga galastuhan sa seksyon sa "Deductions" sa Porma 1120 .
- Mahimo nimong gamiton ang kada diem rates sa pagplano sa mga galastuhan sa pagbiyahe sulod sa US, base sa IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Gilista niining publikasyon ang kada diem rates alang sa kadaghanan sa mga nag-unang siyudad sa US ug matag-an ang kini nga mga bayranan.
- Timan-i nga ang 50% nga limitasyon magamit usab sa allowance allowance sa pagkaon Kung imong ilista ang tanan nga gasto sa pagkaon sa tukma nga linya sa Schedule C, pananglitan, ang 50% nga limitasyon ipatuman, aron ang total sa tanang gasto sa pagkaon mokunhod sa 50 %.
Alang sa dugang nga kasayuran sa gasto sa pagkaon ug kalingawan sa negosyo, tan-awa ang IRS Publication 463, Chapter 2.
Pagtipig sa mga Rekord sa Gastronidad sa Pagkaon ug Pagkaon
Tungod kay kini nga mga galastuhan kasagaran mahitabo samtang ikaw nagbiyahe, tingali lisud ang paghupot sa maayong mga rekord, apan importante nga isulat ang tanang mga detalye mahitungod sa katuyoan sa negosyo alang niining mga galastuhan. Matikdi ang katuyoan sa negosyo sa mga resibo, paggamit sa usa ka app, o pagkuha og mga litrato sa mga resibo, ug pag-file sa tanan nga mga resibo aron mahimo nimo kini ipakita sa kaso sa usa ka pag-audit.
Disclaimer Kini nga artikulo nagpresentar sa kinatibuk-ang impormasyon ug dili gituyo nga mahimong tax o legal nga tambag. Tan-awa ang mga publikasyon sa IRS ug hisguti ang posibleng pagbuhin sa buhis sa imong tax preparer.