De Minimis sa Benepisyo sa Empleyado
Ang termino nga d e minimis sa kasagaran gigamit sa paghulagway sa usa ka butang nga gamay kaayo o dili importante nga pagatagdon, usa ka butang nga dili importante. Ang termino naggikan sa usa ka pulong nga Latin, " de minimis non curat lex ," nga nagpasabot nga ang balaod wala mag-atubang sa dili importante nga mga butang. Kini nga termino adunay ubay-ubay nga mga kahulugan sa nagkalainlain nga mga bahin sa negosyo. (Tan-awa ang espeling niini nga termino. Dili kini spelling, sama sa imong gihunahuna, "de minimus" apan kini " de minimis .")
Sa balaod, ang de minimis nagtumong sa usa ka butang nga gamay ra kaayo nga gihasol. Pananglitan, sa usa ka kaso sa usa ka $ 1 milyon nga account, usa ka $ 10 nga sayop nga mahimong de minimis.
Ngano nga ang Konsepto sa De Minimis Importante alang sa Buhis sa Negosyo?
Sa mga buhis sa negosyo, ang konsepto sa de minimis importante sa mga benepisyo sa empleyado, sa buhis sa capital gains , ug sa uban pang mga buhis sa mga lugar sa negosyo. Ang usa ka gamay nga kaayohan dili mahimo nga ibayad sa buhis; ang gidaghanon nagkalainlain depende sa kaso.
Unsay Kahulugan sa De Minimis alang sa Kaayohan sa Empleyado?
Ang IRS nag-ingon nga ang usa ka de minimis nga kaayohan mao ang:
... bisan unsa nga kabtangan o serbisyo nga imong gihatag sa usa ka empleyado nga adunay gamay kaayo nga bili (sa pagtagad kon unsa ka kanunay ang imong paghatag og sama nga mga kaayohan sa imong mga empleyado) nga ang pag-angkon niini dili makatarunganon o administratibo nga impracticabl
Ang mga benepisyo nga gihatag sa usa ka amo sa usa ka empleyado mahimo nga buhisan isip kita sa empleyado. Apan ang usa ka de minimis nga benepisyo dili mabuhisan sa empleyado isip kita.
Gikan sa usa ka tax perspective, ang usa ka de minimis nga benepisyo usa ka gamay nga kantidad sa benepisyo sa empleyado, ug ang IRS nag-ingon nga kining gagmay nga mga kantidad dili ipailalom sa buhis. Sa laing pagkasulti, kung ang benepisyo de minimis , kini dili mabuhisan sa empleyado. Kung dili de minimis , kini mahimong buhisan sa empleyado, sama sa ubang benepisyo sa empleyado.
Mga Pananglitan sa Mga Kaayohan nga Mahimo nga Mahimo nga De Minimis
Ang mga pananglitan sa ubos naghatag og usa ka ideya kon unsa ang giisip nga de minimis . Sa pipila ka mga kaso, kini tungod kay ang kantidad gamay (sama sa holiday turkey), ug sa ubang mga kaso, kini lisud kaayo nga sulbaron ang personal nga paggamit sa empleyado gikan sa paggamit sa negosyo (sama sa copier sa opisina).
Ang IRS naghatag og pipila ka mga ehemplo sa mga de minimis awards nga dili maapil gikan sa buhis alang sa mga empleyado:
- Ang mga holiday turkey o hams
- Bulak, plake, o kape nga kape alang sa mga espesyal nga okasyon
- Usa ka bulawan nga relo nga pagretiro
- Parking alang sa usa ka empleyado sa bulan, kon ang kantidad dili molabaw sa mga limitasyon.
- Usahay award dinners o holiday dinners alang sa mga empleyado ug bisita.
- Ang uban nga mga pagkaon nga mahimong giisip nga de minimis mao ang kape ug donut sa usa ka tigum sa kawani o panagsa nga pagkaon nga gihatag sa mga empleyado kinsa kinahanglan nga magtrabaho sa overtime .
- Panalagsa nga mga tiket sa mga sporting event o teatro (pananglitan ang paggamit sa kahon sa kompaniya sa hockey o basketball game)
- Ang pagtugot sa mga empleyado sa paggamit sa makina nga copying machine usahay, kon ikaw (ang amo) mahimong magpakita nga gigamit kini labing menos 85% alang sa mga katuyoan sa negosyo
- Ang grupo nga term insurance sa kinabuhi nga ubos sa $ 2000,
- Usahay ang pamasahe sa sakyanan (sama sa bus pass o parking ticket) nga imong gihatag sa mga empleyado.
Unsa ang mga DILI DILI DE MINIMIS
Ang mga mosunod dili gayod de minimis, sumala sa IRS :
- Ang kuwarta, lakip na ang cash equivalents sama sa mga gift card gawas sa kanunay nga kwarta nga pagkaon aron tugotan ang trabaho nga overtime
- Paggamit sa apartment sa amo, vacation home, sakayan o eroplano
- Paggamit sa sakyanan sa mga sakyanan labaw pa sa usa ka beses kada bulan
- Pag-apil sa usa ka klab sa nasud o pasilidad sa atleta
Matikdi usab ang paggamit sa pulong nga "panalagsa" sa listahan sa mga de minimis nga mga benepisyo sa ibabaw. Kon ang usa ka benepisyo gihatag kanunay, hapit dili gayud de minimis.
Mga Benepisyo sa De Minimis ug Mga Cellphone
Ang IRS nag-isip nga ang gitugutan sa employer nga mga cellphone mga de minimis kung dili kini kabahin sa kompensasyon sa kompaniya ngadto sa empleyado ug kung kini gitagana alang sa "igong hinungdan sa negosyo." Ang pipila ka mga pananglitan mao:
- Kon ang agalon kinahanglan nga kontakon ang empleyado sa tanang panahon alang sa mga emerhensya nga may kalabutan sa trabaho (alang sa usa ka manedyer sa data center, pananglitan)
- Kon ang empleyado kinahanglan nga makig-istorya sa mga kliyente kung gikan sa opisina (sa posisyon sa pagbaligya, pananglitan),
- O kung ang empleyado kinahanglan nga makontak sa mga tawong negosyante sa laing mga time zone sa mga panahon nga ang opisina sa empleyado gisirado (usa ka internasyonal nga manedyer sa negosyo nga kinahanglan nga makigsulti sa mga empleyado o mga kliyente sa Tokyo, pananglitan).
Usa ka Exception sa De Minimis Rule - Mga Highly Compensated Employees
Sama sa ubang mga buhis, ang pagmando sa de minimis kinahanglan nga gamiton nga patas. Dili nimo matambalan ang pagkaon nga gihatag sa kompaniya sa usa ka pasilidad sa employer nga gitagana sa mga high-level nga empleyado nga de minimis kung ang samang benepisyo dili makuha sa tanan nga empleyado, o sa usa ka grupo sa mga empleyado diin ang mga empleyado sa high level usa ka bahin.
Pananglitan, kon ikaw adunay usa ka espesyal nga lawak alang sa mga ehekutibo ug walay lawak kan-anan (o walay susama nga dining room) alang sa ubang mga empleyado, dili nimo mahimo nga ang executive dining room de minimis . Kung kini dili de minimis , kini mahimong buhis ngadto sa mga ehekutibo. Ang IRS adunay pipila ka mga pinulongan nga nagpatin-aw kon unsa ang gipasabut sa "highly compensated employees" niini nga kaso.
Mga Rekord aron sa Pagpamatuod sa mga Benepisyo sa De Minimis
Kanunay nga lisud nga mapamatud-an ang negatibo. Hupti ang maayo nga mga rekord sa mga panahon nga naghatag ka og gamay nga mga benepisyo sa mga empleyado, nagpasabut sa katuyoan sa negosyo ug sa petsa ug panahon. Ang pagpakita nga ikaw kanunay nga nagtipig sa maayong mga rekord makatabang kanimo sa pagpanalipod sa paggamit sa de minimis sa usa ka tax audit.
Ang uban pang mga Examples sa usa ka De Minimis Rule sa Ubang Buwis ug Legal nga mga Dapit
Ang 2015 nga PATH Act naghatag panalipod batok sa mga multa ug mga silot alang sa mga magbubuhis sa negosyo alang sa de minimis nga mga sayop (ubos sa $ 100) sa impormasyon nga pagbalik.
Sa lain nga panig-ingnan, sa Form 1099-S, Mga Kinuha gikan sa mga Transaksyon sa Real Estate, usa ka pagbalhin nga ubos sa $ 600 giisip nga de minimis .
Ang mga limitasyon sa de minimis giisip sa capital gains tax sa pagpalit sa mga bono.
Sa balaod sa katungod sa copyright, ang de minimis gigamit sa pagtino kon ang usa ka buhat anaa sa sulod sa mga limitasyon sa patas nga paggamit. Ang gamay nga kantidad sa usa ka trabaho mahimong magamit nga walay pagtugot; Ang gidaghanon nga gikonsiderar nga de minimis magkalahi sa kaso.