Ang 2017 nga Tax Reform Law naghimo sa pipila ka dagkong pagtibhang sa mga gasto sa kalingawan ug daghang mga gastusin sa kalingawan dili na mabalanse. Sugod sa 2018 nga tuig sa buhis, kini ang nausab:
- Ang paniudto sa negosyo sa gihapon gibasura sa 50%. Busa, ang usa ka negosyante o tigbaligya mahimo nga magdala sa usa ka kliyente sa paniudto aron sa paghisgot sa negosyo ug ang usa ka empleyado nga nagkaon sa paniudto samtang nagbiyahe ang mahimo pa nga deductible.
- Apan ang pagdawat sa usa ka kliyente o kustomer sa usa ka "kasinatian" dili na mahimong deductible. Pananglitan, ang usa ka kahon sa ballpark, tiket ngadto sa usa ka konsyerto, o usa ka golf outing uban sa mga kliyente dili mahimong deductible. Aron mahimong tin-aw, ang mga gasto alang sa paglingaw sa mga kliyente dili na mahimong deductible ingon nga mga gasto sa negosyo sa kalingawan.
Unsay Gikinahanglan sa Paggamit sa mga Gastos sa Kalingawan?
Ang mga negosyante mahimo nga magbayad sa mga gasto alang sa kalingawan sa mga kostumer, mga kauban sa negosyo, ug mga empleyado, kon ang tag-iya sa negosyo makapakita nga ang gasto mao:
- usa ka "ordinaryo ug kinahanglanon" nga patigayon sa negosyo, ug
- kung ang gasto magtigum sa direktang pagsulay, direkta ug ilabi na ang may kalabutan sa negosyo.
Tan-awa kining mga kinahanglanon nga usa ka gamay nga mas duol:
Una, ang mga gasto alang sa kalingawan kinahanglan nga ordinaryo ug gikinahanglan nga galastohan sa negosyo. Nga mao, ang IRS nag-ingon nga ang gasto kinahanglan nga komon ug gidawat sa negosyo o negosyo ug makatabang ug angay alang sa negosyo.
Ang usa ka gasto dili gikinahanglan nga gikonsiderar nga gikinahanglan.
Nga mahimong deductible, Pagpakita nga ang panghitabo gipahigayon sa usa ka negosyo (usa ka opisina, pananglitan), o adunay usa ka klaro nga katuyoan sa negosyo sa kalingawan, ang negosyo nahisgutan, ug ang tumong mao ang kita o negosyo nga kaayohan.
Ang bag-ong balaod sa buhis usab nagtugot sa usa ka kompaniya sa paggasto sa mga gasto alang sa kalingawan alang sa kaayohan sa mga empleyado, gawas sa mga highly compensated nga mga empleyado. Pananglitan, ang piknik o partido sa imong kompaniya alang sa mga empleyado mahimong makatagbo sa pagsulay. Ang usa ka kan-anan nga pagkaon alang sa mga empleyado sa imong opisina o bisan asa sa imong lugar sa negosyo alang sa katuyoan sa pagpresentar sa mga empleyado nga awards mahimo usab nga mahimong deductible ingon nga usa ka gasto sa negosyo ug kini mahimong 100% deductible. Apan ang nag-unang katuyoan sa usa ka pagpangayam o pagpangisda dili mahimong direkta nga nahigot sa imong negosyo. Kadtong mga galastohan wala pa gayud mahitabo, ug magpadayon nga dili mahimong deductible.
Mga Bili sa Kalingawan gikan sa mga Gasto sa Advertising ug Promotion
Kon ang imong negosyo maglingaw sa kadaghanan sa publiko alang sa katuyoan sa pag-advertise o pag-promote, kini nga gasto bug-os nga mabasura ingon nga gasto sa negosyo.
Pananglitan, kung ang tindahan sa sinina sa mga bata nagbayad alang sa gasto sa pagsuhol sa usa ka clown sa usa ka kalihokan sa komunidad, nga mahimo nga giisip nga promosyon kay sa kalingawan.
Kon Unsaon Paggasto ang Gastos sa Kalingawan sa Negosyo
Sa pag-deduct sa mga gastusin sa kalingawan sa negosyo, kinahanglan nga imong mapamatud-an ang katuyoan sa negosyo (ubos sa angay nga pagsulay nga gihulagway sa ibabaw) ug
- ang kantidad sa matag gasto,
- ang petsa ug dapit sa kalingawan, ug
- ang relasyon sa negosyo sa mga tawo nga giabiabi.
Kon wala kini nga pamatuod, ang IRS mahimong dili motugot niini nga gasto (kuhaa kini sa imong tax return).
Kasagaran, ang gasto sa kalingawan mahimong dedikado sa 50%. Nga mao, mahimo lamang nimo ibasura ang katunga sa kantidad sa partido sa opisina. Ang pagkaon sa negosyo mahimo usab nga dedikado sa 50%.
Ang ubang mga gasto sa kalingawan hingpit nga mabakwi. Ang usa ka kalihokan sa kompaniya nga gidapit sa mga empleyado mao ang deductible sa 100%. Ang pagbiyahe ngadto ug gikan sa usa ka kalihokan sa kalingawan mao ang 100% deductible.
Mga Gasto nga Dili Gibalibaran sa Kalingawan
Ang ubang mga galastuhan sa kalingawan dili mabalibaran. Sama pananglit, kung ikaw motambong sa usa ka kalihokan sa kalingawan samtang ikaw nagbiyahe alang sa negosyo, kini nga kalingawan tingali dili mabakante.
Usab, kon ikaw motambong sa usa ka kalihokan sa kalingawan samtang ikaw naghunahuna sa mga lugar sa negosyo o nagsusi sa usa ka negosyo, dili nimo mahimong ibasura ang panghitabo ingon nga kalingawan kon dili ka magsugod sa negosyo.
Ug ang "lavish ug extravagant" nga kalingawan dili gayud mabakwi. Ug kon ikaw nahibulong mahitungod sa makalingaw nga mga kliyente sa imong yate , ang IRS tingali dili motugot sa usa ka pagkunhod alang sa pagpalit sa yate, apan mahimo nga tugotan ang gasto sa kalingawan.
Mga Gasto sa Pagtrabaho sa Kaugalingon ug Kalingawan
Kung ikaw nagtrabaho sa kaugalingon (dili usa ka empleyado sa usa ka korporasyon), ang imong deductible nga mga gasto sa kalingawan dili ubos sa limit sa 50% kung ang tanan nga mosunod nga mga kondisyon matuman:
- Kini nga mga gasto nalangkit sa imong trabaho isip independent contractor
- Ikaw gibayran o gihatagan og allowance alang niining mga galastuhan kalabot sa mga serbisyo nga imong gihimo, ug
- Naghatag ka og igo nga mga rekord niini nga mga galastuhan alang sa imong kustomer o kliyente.
Pagtipig sa Mga Rekord sa Mga Gastos sa Kalingawan sa Negosyo
Sama sa uban nga galastohan sa negosyo, kinahanglan ka nga magbantay sa mga rekord aron ipakita kon giunsa nga ang kalingawan moagi sa direkta nga pagsulay o sa susama nga pagsulay. Ang pinakamaayo nga rekord nga kadungan (sa panahon), nagsulti sa piho nga katuyoan sa negosyo.
Pananglitan, ang pagpahibalo sa balaodnon gikan sa usa ka caterer ug sa imong nota sa balaud nga ang katuyoan mao ang tinuig nga holiday party sa kompaniya nga makatabang.
Alang sa Dugang nga Impormasyon
Basaha ang dugang mahitungod sa rekord sa rekord sa rekord alang sa deductions sa gasto sa negosyo.
Alang sa mas detalyado nga kasayuran sa mga gastos sa kalingawan, tan-awa ang IRS Publication 463. Susiha aron masiguro nga imong gitan-aw ang 2018 nga bersyon, nga naglakip sa bag-ong mga probisyon sa balaod sa buhis.
Disclaimer. Ang kasayuran ug mga panig-ingnan niining artikuloha dili isipa nga tambag sa buhis. Ang bag-ong balaod sa buhis komplikado ug ang matag kahimtang sa negosyo talagsaon. Sa dili pa nimo ibalewala ang bisan unsang galastuhan sa negosyo, susiha ang imong tax professional.