Pagpangandam alang sa Statement of Cash Flows
Ang tag-iya sa negosyo kinahanglan usab adunay impormasyon gikan sa income statement . Ang nag-una nga impormasyon nga gikinahanglan gikan sa income statement mao ang net income (o pagkawala) ug ang depreciation nga pareho nga giisip nga cash flow sa kompanya .
Pag-analisar sa mga Comparative Balance Sheets
Aron pag-analisar sa imong comparative balance sheets ug pagpalambo sa imong Statement of Cash Flows , imong hisgotan una ang bisan unsa nga pag-uswag o pagkunhod sa imong kasamtangan nga assets ug current liability accounts tali sa duha ka tuig nga impormasyon sa balanse.
Ania ang lagda nga kinahanglan nimong mahinumduman sa diha nga pagpalambo sa imong Statement of Cash Flows:
Nagadugang sa kasamtangan nga mga account sa asset , pagkunhod sa cash.
Nagkunhod sa kasamtangan nga asset accounts, nagdugang sa cash.
Nagadugang sa kasamtangan nga mga account sa utang, pagdugang sa cash.
Nagkunhod sa kasamtangan nga mga account sa utang, pagkunhod sa salapi.
Cash gikan sa Operating Activities
Sa pagtan-aw sa mga balance sheet, ang mga utang nga nadawat nga nadugang gikan sa $ 170,000 ngadto sa $ 200,000 alang sa dugang nga $ 30,000.
Sukad nga ang pag-uswag nahitabo sa asset nga bahin sa balance sheet, gipakita kini nga negatibo nga numero. Ngano? Kon ang kompaniya mihatag og $ 30,000 nga labaw pa sa kredito ngadto sa mga kostumer niini, nan kini adunay $ 30,000 nga dili kaayo gamiton. Sa susama, ang imbentaryo misaka sa $ 20,000. Ang gibayad nga mga galastohan mikubos sa $ 10,000. Ang usa ka pagkunhod sa usa ka asset account, usa ka tinubdan sa pundo ngadto sa kompanya, usa ka positibo nga gidaghanon.
Ang cash wala gilakip sa among una nga pagsusi. Kini sa dili madugay mahibal-an kung ngano.
Karon, tan-awa ang mga liabilities section sa balance sheet . Ang gibayad nga mga bayranan mikabat sa $ 35,000. Ang mga short-term loan sa bangko wala mausab. Ang gigastohan nga mga galastohan sama sa mga buhis ug suholan mikubos sa $ 5,000. Tungod kay kini mao ang usa ka pagkunhod sa usa ka liability account, kini mao ang usa ka paggamit sa mga pundo sa lig-on ug usa ka negatibo nga gidaghanon.
Ang sunod mao ang Net Cash Flows gikan sa Operating Activities, ang sumaryo sa unang seksyon sa Statement of Cash Flows. Kon imong dugangan ang mga kausaban sa net income ug depreciation, makakuha ka og $ 150,500. Ang kompaniya nagdala sa usa ka positibo nga net cash nga dagan gikan sa iyang mga kalihokan sa pag-operate.
Pagdumala sa Salapi Gikan sa Pagpangita nga mga Kalihokan
Ang sunod nga seksiyon sa pahayag sa cash flow mao ang Cash Flow gikan sa Investing Activities. Kasagaran, kini nga seksyon naglakip sa bisan unsang mga long-term nga mga pamuhunan nga gihimo sa kompaniya ug dugang nga pagpamuhunan sa mga fixed assets, sama sa planta ug ekipo. Ang kompaniya namuhunan og $ 30,000 nga labaw sa mga long-term nga mga pamuhunan sa 2009. Nga nagpakita ingon nga usa ka negatibo nga gidaghanon ingon nga kini usa ka paggamit sa mga kabtangan. Ang kompaniya migahin usab og $ 100,000 alang sa dugang nga planta ug ekipo.
Ang sunod mao ang Net Cash Flow gikan sa Investing Activities, ang sumaryo sa ikaduha nga seksiyon sa Pahayag sa Cash Flows.
Negatibo kini nga $ 130,000 kay kini ang paggasto sa 2009.
Pagdumala sa Salapi Gikan sa mga Kalihokan sa Pagpamuhunan
Ang katapusang seksyon sa cash flow nga pahayag mao ang Cash Flows gikan sa mga Activities Activities. Sa kini nga kaso, imong gipondohan ang imong kompaniya nga adunay dugay nga utang sa bangko nga misaka sa $ 50,000. Ang mga dividend sa mga namuhunan sa kantidad nga $ 65,000 gibayran usab, nga usa ka cash outflow ug usa ka negatibo nga numero. Ang Net Cash Flows gikan sa mga kalihokan sa panalapi usa ka negatibo nga $ 15,000.
Ang Lunsay nga Cash Flow alang sa Malig-on
Karon, ginapundok namon ang tulo ka seksyon sa pahayag sa cash flow aron makita kung diin ang firm gikan sa panglantaw sa cash flow. Kon imong ibutang ang net cash flow gikan sa matag seksyon makaangkon ka og positibo nga $ 5,500. Kini ang pag-usbaw sa mga cash flow sa tuig alang sa negosyo nga kompanya. Sa pagtan-aw balik sa cash account sa comparative balance sheets, ang pagsusi husto.
Ang cash miuswag sa $ 5,500 matag tuig.
Karon adto sa Statement of Cash Flow ug tapuson ang pag-develop sa imong cash flow statement!
Comparative Balance Sheets sa XYZ Company
| Comparative Balance Sheets sa XYZ Company | ||
| Mga asset | Year-End 2016 | Tuig sa Tuig 2017 |
| Cash | $ 30,000 | $ 35,500 |
| Matud sa Sec | 10,000 | 10,000 |
| Mga Tubag | 170,000 | 200,000 |
| Imbentaryo | 160,000 | 180,000 |
| Prepaid Exp | 30,000 | 20,000 |
| Mga pagpamuhunan | 20,000 | 50,000 |
| Plant & Equipment | 1,000,000 | 1,100,000 |
| Dili na Pag-depreciation | 550,000 | 600,000 |
| Limpyo nga Tanum & Galamiton | 450,000 | 500,000 |
| Total nga mga Ari-arian | 870,000 | 995,500 |
| Mga Utang ug Kaayohan sa Tag-iya | ||
| Magbayad | 45,000 | 80,000 |
| ST Bank Loans | 100,000 | 100,000 |
| Gikuha nga Exp | 35,000 | 30,000 |
| LT Bank Loan | 40,000 | 90,000 |
| Mga Tag-iya | 650,000 | 695,500 |
| Kinatibuk-ang mga Liability ug Capital | 870,000 | 995,500 |