Pag-andam sa usa ka Statement of Cash Flows Gamit ang dili direkta nga Pamaagi
Ang Data nga Kinahanglan Ka nga Mag-andam sa usa ka Pahayag sa Cash Flow
Aron sa pag-andam sa usa ka pahayag sa mga cash flow , kinahanglan nga imong tan-awon ang mga balanse sa balanse sa XYZ nga kompaniya. Gikan sa duha ka tuig nga datos sa balanse ug pipila ka datos sa income statement , imong gitukod ang imong cash flow statement.
Usa ka Panig-ingnan Pahayag sa Pag-agi sa Salapi
Sa mosunod nga pananglitan, kita maghunahuna nga ang net nga kita mao ang $ 110,500, ang depreciation $ 50,000, ug ang kompanya nagbayad sa mga dividend sa kantidad nga $ 65,000.
Ang XYZ Company Statement of Cash Flow Example
| Statement of Cash Flows sa XYZ | |
| 1.Net Income | $ 110,500 |
| 2.Depreciation | 50,000 |
| 3.Inc sa Accts Rec | (30,000) |
| 4.Inc sa Imbentaryo | (20,000) |
| 5.Dec sa Prepaid Exp | 10,000 |
| 6.Inc sa Accts Payable | 35,000 |
| 7.Dec sa Accruals | (5,000) |
| 8.Net Cash Mipaagay gikan sa mga kalihokan sa pag-operate | $ 150,500 |
| 9.Inc sa Investments | (30,000 |
| 10.Inc sa Plant & Equipment | (100,000) |
| 11.Net Cash Flows gikan sa mga kalihokan sa pagpamuhunan | (130,000) |
| 12.Inc sa LT Bank Loans | 50,000 |
| 13.Dividends Bayad | (65,000) |
| 14. Net Cash Mihubas gikan sa mga kalihokan sa pagpamalit | (15,000) |
| 15.Net nagdugang sa cash nga mga agianan | $ 5,500 |
Section One: Cash Flows From Operations
Ang Statement of Cash Flows adunay tulo ka seksyon. Ang unang seksyon mao ang Cash Flows gikan sa Operating Activities. Ang linya 1 niini nga seksyon mao ang Net Income.
Alang sa net nga kinitaan, idugang ang Line 2, nga mao ang depreciation. Human sa pagkuha sa net income ug depreciation sa account sa seksyon alang sa mga kalihokan sa pag-operate, imong gikonsidera ang bisan unsa nga pag-uswag o pag-ubos sa imong kasamtangan nga asset ug kasamtangan nga mga account sa utang sulod sa duha ka tuig nga impormasyon sa balanse nga gitagana sa mga balanse nga balanse .
Sa pagtan-aw sa mga balance sheet , ang mga account receivable, line 3, miuswag gikan sa $ 170,000 ngadto sa $ 200,000 alang sa dugang nga $ 30,000. Sukad nga ang pag-uswag nahitabo sa asset nga bahin sa balance sheet, gipakita kini nga negatibo nga numero. Ngano? Kon ang kompaniya mihatag og $ 30,000 nga labaw pa sa kredito ngadto sa mga kostumer niini, nan kini adunay $ 30,000 nga dili kaayo gamiton. Sa susama, ang imbentaryo, linya 4, misaka sa $ 20,000. Ang gibayad nga gasto, linya 5, mikubos sa $ 10,000. Ang usa ka pagkunhod sa asset account , usa ka tinubdan sa pundo sa kompanya, usa ka positibo nga gidaghanon. Ang kwarta miuswag sa $ 35,000 apan wala kini gilakip sa among pagsusi. Kini sa dili madugay mahibal-an kung ngano.
Karon, tan-awa ang mga liabilities section sa balance sheet. Ang linya 6, nga mga bayronon nga ibayad, miuswag sa $ 35,000. Ang mga short-term loan sa bangko wala mausab. Ang gigasto nga gasto, linya 7, sama sa mga buhis ug suhol, mikubos sa $ 5,000. Tungod kay kini mao ang usa ka pagkunhod sa usa ka liability account, kini mao ang usa ka paggamit sa mga pundo sa lig-on ug usa ka negatibo nga gidaghanon.
Ang linya 8 mao ang Net Cash Flows gikan sa Operating Activities, ang sumaryo sa unang seksyon sa Statement of Cash Flows. Kon imong dugangan ang mga kausaban sa net income ug depreciation, makakuha ka og $ 150,500. Ang kompaniya nagdala sa usa ka positibo nga net cash nga dagan gikan sa iyang mga kalihokan sa pag-operate.
Cash Flow gikan sa mga kalihokan sa pagpamuhunan
Ang sunod nga seksyon sa Statement of Cash Flows mao ang Cash Flows gikan sa Investing Activities. Kasagaran, kini nga seksyon naglakip sa bisan unsang mga long-term nga mga pamuhunan nga gihimo sa kompaniya ug dugang nga pagpamuhunan sa mga fixed assets , sama sa planta ug ekipo. Gipakita sa Linya 9 nga ang kompanya nagpuhunan og $ 30,000 nga labaw sa mga long-term investments sa 2009. Nga nagpakita ingon nga usa ka negatibo nga gidaghanon tungod kay kini usa ka paggamit sa mga kabtangan. Ang kompaniya migahin usab og $ 100,000 alang sa dugang nga planta ug ekipo nga gipahayag sa linya 10.
Ang Line 11 mao ang Net Cash Flow gikan sa Investing Activities, ang sumaryo sa ikaduha nga seksyon sa Statement of Cash Flows. Negatibo kini nga $ 130,000 kay kini ang paggasto sa 2009.
Cash Flow gikan sa mga kalihokan sa panalapi
Ang katapusang seksyon sa cash flow nga pahayag mao ang Cash Flows gikan sa mga Activities Activities. Sa kini nga kaso, imong gipundohan ang imong kompaniya nga adunay dugay nga utang sa bangko nga misaka sa $ 50,000 nga gipakita sa Linya 12.
Ang pagbahinbahin sa mga mamumuhunan sa kantidad nga $ 65,000 gibayran usab, nga usa ka cash outflow ug usa ka negatibo nga gidaghanon sumala sa gisaysay sa linya 13 nga Net Cash Flows gikan sa mga Activities Activities, Line 14, negatibo $ 15,000.
Net Cash Flow: ang Bottom Line
Karon, ginapundok namon ang tulo ka seksyon sa pahayag sa cash flow aron makita kung diin ang firm gikan sa panglantaw sa cash flow. Kon imong ibutang ang pondo sa net cash gikan sa matag seksiyon (linya 15), makakuha ka og positibo nga $ 5,500. Kini ang pag-usbaw sa mga cash flow sa tuig alang sa negosyo nga kompanya. Sa pagtan-aw balik sa cash account sa comparative balance sheets, ang pagsusi husto. Ang cash miuswag sa $ 5,500 matag tuig.