Ang pagkunhod sa home office gikalkulo base sa porsiyento sa work area ngadto sa kinatibuk-ang luna sa balay. Kinahanglan nga ang kwalipikado nga pag-deduct sa mga balayranan sa balay mag-agad depende kon ang magbubuhis usa ka tawo nga nagtrabaho sa kaugalingon o usa ka empleyado.
Sa duha nga mga kaso, ang opisina sa balay kinahanglan nga gamiton nga regular ug eksklusibo alang sa mga katuyoan sa negosyo. Ang mga self-employed nga mga tawo mahimong magwagtang sa ilang balayranan nga mga galastuhan batok sa ilang kaugalingong kita sa panarbaho, sa ingon pagpaubos sa ilang buhis sa buhis ug buhis sa self-employment.
Ang mga empleyado nga nagtrabaho sa balay makahimo sa pagkunhod sa home office kung ang trabaho gikan sa panimalay alang sa kasayon sa ilang amo. Gipakubsan sa mga empleyado ang ilang home office isip kabahin sa pagkunhod sa gasto sa negosyo sa empleyado, nga mahimo nga makunhoran ang buhis sa kinitaan.
Mga Kriterya alang sa Pagpili sa Home Office nga Gikuha
Aron mahimo nga kwalipikado ang pag-deduct sa mga galastuhan sa home office, kinahanglan nga gamiton sa usa ka tawo ang usa ka bahin sa iyang pinuy-anan sa usa ka regular nga basehan sa usa sa mosunod nga mga paagi:
- isip ang pangunang dapit sa negosyo alang sa bisan unsang negosyo o negosyo,
- ingon nga usa ka dapit sa negosyo nga gigamit sa mga pasyente, mga kliyente, o mga kostumer sa pagtagbo o pagsagubang sa indibidwal nga magbubuhis sa normal nga kurso sa iyang negosyo o negosyo, o
- sa kaso sa usa ka linain nga estraktura nga dili gilakip sa pinuy-anan, ang luna gigamit may kalabotan sa negosyo o negosyo sa tawo. (Internal Code Revenue section 280A (c).)
Dugang pa, ang mga empleyado adunay ika-upat nga sukdanan aron makigtagbo: ang exclusive business use sa home office kinahanglan alang sa kasayon sa employer (Internal Revenue Code section 280A (c)) ug dili "tukma lamang ug makatabang" (Publication 587).
Samtang nagtrabaho sa balay mahimong angay ug makatabang alang sa empleyado, nga nagtrabaho gikan sa panimalay kinahanglan alang sa kasayon sa amo aron mahimong deductible sa buhis.
"Ang mga tigdumala nga gikinahanglan nga magtrabaho sa balay makatagbaw sa kasayuran sa kasayuran nga pagsulay," nag-ingon ang mga editor sa JK Lasser's Your Income Tax (pahina 410-411, 2013 nga edisyon), "apan kung ang usa ka empleyado naghangyo sa telecommuting ug ang empleyado adunay office sa premyo ang luna nga anaa, ang IRS lagmit nga makiglantugi, nga nagdili sa talagsaon nga mga kamatuoran, nga ang home office alang sa kahimsog sa empleyado ug dili sa kasayon sa amo. Ang IRS wala naghatag og piho nga mga sumbanan alang sa mga tigdumala.
Unsa ang Kahulugan sa Paggamit
Ang eksklusibong paggamit nagpasabot nga ang home office area gigamit lamang alang sa mga katuyoan sa negosyo ug dili alang sa personal nga katuyoan. Sa Publication 587, ang IRS nagpatin-aw:
"Aron mahimong kuwalipikado ubos sa eksklusibong paggamit sa pagsulay, kinahanglang gamiton nimo ang usa ka piho nga lugar sa imong balay alang lamang sa imong pamatigayon o negosyo. Ang lugar nga gigamit alang sa negosyo mahimong usa ka lawak o lain nga lugar nga maila-ila nga luna. usa ka permanenteng pagbahin.
"Wala nimo makab-ot ang mga gikinahanglan sa eksklusibong paggamit sa pagsulay kon imong gamiton ang dapit nga pangutana alang sa negosyo ug alang sa personal nga katuyoan."
Adunay duha ka eksepsiyon sa eksklusibong paggamit sa pagsulay:
1. Bahin sa Home Gigamit alang sa Pagtipig sa Inventory o Product Samples
Kon ang usa ka tawo mogamit sa usa ka bahin sa iyang pinuy-anan sa pagtipig sa imbentaryo o mga sampol sa produkto, ang lugar nga tipiganan mahimong ilakip sa pagkuwenta sa pagkunhod sa home office nga wala nianang luna nga gikinahanglan aron makatagbo sa eksklusibong paggamit nga pagsulay. Aron mapakunhuran ang lugar nga gitipigan, ang tawo kinahanglang makigtagbo sa mosunod nga lima ka pagsulay:
- "Nagbaligya ka sa mga produkto sa ginabaligya o ginansya sama sa imong negosyo o negosyo.
- "Gihimo nimo ang mga imbentaryo o mga sampol sa produkto sa imong balay aron magamit sa imong negosyo o negosyo.
- "Ang imong panimalay mao lamang ang piho nga nahimutangan sa imong negosyo o negosyo.
- "Gigamit nimo kanunay ang luna sa paghipos.
- "Ang luna nga imong gigamit usa ka lahi nga maila nga luna nga angay sa pagtipig." (Publication 587, IRS.gov)
Ang kini nga lagda daw makatabang alang sa mga tawo nga nagbaligya sa mga baligya pinaagi sa pagsubasta o pagbaligya, sa mga pulgas nga merkado o mga kasaulogan sa kadalanan, ug uban pang mga retailer o mga wholesaler nga walay lain nga tindahan o bodega alang sa pagtipig sa imbentaryo. Ang IRS nagpatin-aw sa Fact Sheet 2007-23:
"Ang mga magbaligya sa [A] uction ug consignment mahimo nga mag-compute sa ilang pagkunhod sa gilapdon sa mga galastohan nga gigahin sa wanang sa balay nga gigamit sa regular nga basehan (dili kinahanglan nga eksklusibo) sa paghipos sa imbentaryo ug / o mga sampol sa produkto kon ang ang bugtong natudlong lokasyon sa retail o sa wholesale nga subasta sa pagsubasta o negosyo sa konsinyasyon. "
Ang IRS naghatag sa mosunod nga pananglitan niini nga eksepsyon ngadto sa eksklusibong paggamit nga pagsulay sa Publication 587:
"Ang imong balay mao lamang ang piho nga lugar sa imong negosyo sa pagbaligya sa mga galamiton sa mekaniko sa pagbaligya. Kanunay nimong gigamit ang katunga sa imong basement alang sa pagtipig sa imbentaryo ug mga sampol sa produkto. Usahay gamiton nimo ang lugar alang sa personal nga katuyoan. mahimong mabakwi bisan wala nimo gamita kining bahina sa imong basement para lamang sa negosyo. "
2. Ang Bahin sa Panimalay Gigamit ingon nga usa ka Daycare Facility
Kung ang usa ka tawo mag-ehersisyo sa pag-atiman sa adlaw-adlaw nga pag-atiman gikan sa ilang panimalay, ang lugar nga gigamit alang sa daycare mahimo usab nga gamiton human sa trabaho alang sa personal nga paggamit. Aron mapahimutang kini nga sitwasyon, ang mga daycare service providers gitugutan nga ibalewala ang mga galastuhan sa balay opisina bisan kung ang lugar dili gigamit alang lamang sa negosyo.
Sa Publication 587, ang IRS nagpatin-aw:
"Kung gigamit nimo ang luna sa imong panimalay sa regular nga pag-atiman sa pag-atiman sa adlaw, mahimo ka makaangkon og pagkunhod sa bahin sa imong balay bisan kung gamiton mo ang parehas nga luna alang sa mga dili kinahanglan nga negosyo. pagmando, kinahanglang imong mahibalag ang duha nga mosunod nga mga kinahanglanon.
- "Kinahanglan nga anaa ka sa negosyo o negosyo sa paghatag og daycare alang sa mga bata, mga tawo nga 65 anyos o mas magulang, o mga tawo nga sa pisikal o mental nga dili makaatiman sa ilang kaugalingon.
- "Kinahanglan nga mi-apply ka, gihatagan, o wala'y labot sa pag-angkon, lisensya, sertipikasyon, pagrehistro, o pag-uyon ingon nga usa ka daycare center o ingon nga usa ka panimalay o grupo nga daycare home ubos sa balaod sa estado. gisalikway o gibawi ang imong lisensya o ubang pagtugot. " (Tan-awa usab, ang Kodigo sa Internal Revenue nga seksiyon 280A (c) (4).)
Ang mga daycare service providers nagkalkula sa ilang porsyento sa paggamit sa negosyo alang sa pagkunhod sa home office sa Form 8829, linya 4 hangtud 7.
Unsang Regular nga Paggamit
Ang kanunay nga paggamit nagpasabot nga ang lugar sa balay nga opisina kanunay nga gigamit alang sa mga katuyoan sa negosyo, kay sa panagsa ra o usahay.
"Aron mahimong kuwalipikado ubos sa regular nga paggamit sa pagsulay, kinahanglang gamiton nimo ang usa ka piho nga lugar sa imong balay alang sa negosyo sa usa ka regular nga basehan. Ang insidente o panagsa nga paggamit sa negosyo dili regular nga gamiton. Kinahanglan nimo hunahunaon ang tanan nga mga kamatuoran ug mga sirkumstansya sa pagtino kung ang imong gamit anaa sa regular nga basehan. " (Publication 587, IRS.gov)
Ang Pagpagawas sa Buhatan sa Panimalay alang sa mga Tumutukod sa Kaugalingon nga mga Tawo
Alang sa mga self-employed nga mga tawo, ang pagkunhod sa home office makunhoran ang pahat nga kita sa negosyo ubos sa income tax ug self-employment tax. Busa, ang pagkunhod sa home office makatabang sa pagpakunhod sa buhis sa buhis ug sa buhis sa self-employment.
Ang Home Office Deduction alang sa mga empleyado
Alang sa mga empleyado, gikuha ang home office deduction isip kabahin sa miscellaneous itemized deduction alang sa mga galastuhan sa empleyado sa negosyo . Ang total miscellaneous deductions (nga naglakip sa bisan unsang mga galastuhan sa home office) gikunhoran sa 2% sa adjusted gross income sa usa ka tawo. Ang nahibilin, human sa pagkunhod sa 2% sa AGI, mao ang gilakip ingon nga usa ka itemized deduction. Hinuon, ang mga nagkalainlaing mga pagbuhin gi-adjust sa alternative minimum tax (AMT). Busa ang mga empleyado nga ubos sa AMT makakaplag nga gamay ra sila o walay benepisyo sa pagkunhod sa home office ug uban pang gasto nga may kalabutan sa trabaho.
Ang mga empleyado nga nagtrabaho gikan sa balay tingali gusto nga mokonsiderar sa pagpangita sa pagbayad gikan sa ilang amo alang sa gamit sa negosyo nga bahin sa ilang panimalay. Hangtud nga ang empleyado magbayad sa empleyado alang sa mga galastuhan sa home office ubos sa usa ka tulubagon nga plano , ang empleyado makadawat sa walay bayad nga buhis nga bayad sa ilang mga home office nga mga galastuhan ug ang employer mohimo sa pagkunhod alang sa mga gasto sa home office. Niini nga sitwasyon, dili ibalewala sa empleyado ang mga balayranan sa balayranan sa ilang tax return, tungod kay gibayaran ang gasto. Busa ang mga pagbayad naglikay sa 2% sa adjust nga gross income limit sa deduction sa home office ug likayan ang adjustment sa AMT.
Pananglitan. Si Teresa usa ka tawo nga nagbaligya sa gawas ug ang iyang amo wala maghatag kaniya sa bisan unsang opisina. Kinahanglan nga magtrabaho si Teresa gikan sa balay kon dili siya magbiyahe aron makigkita sa mga kustomer. Gigamit ni Teresa ang 12% sa iyang panimalay isip usa ka opisina, nga gigamit niya kanunay (lima ka adlaw sa usa ka semana, kung dili maglakaw) ug ang tanan (ang kwarto dili gigamit alang sa personal nga mga kalihokan). Ang suhol ni Teresa mao ang $ 50,000 ug siya walay laing kita ug walay mga kausaban sa kita. Ang renta ni Teresa mao ang $ 2,000 matag bulan, ug wala siyay laing balayranan sa balay. Atong tan-awon kung giunsa ang pagkunhod sa iyang home office gibanabana, ug unsa ang epekto sa buhis.
Pagkuha sa opisina sa balay: 12% x $ 24,000 nga tinuig nga abangan = $ 2,880.
Ingon nga usa ka empleyado, si Teresa ang magbayad niini isip usa ka miscellaneous itemized deduction sa iyang Iskedyul A. Ang mga linya sa linya sa iyang Form 1040 ug Iskedyul A susama niini:
Linya | Deskripsiyon | Amgo |
1040 Line 7 | Suhol | 50,000 |
1040 Line 37 | Gibag-o nga Gross Income | 50,000 |
Sch. Usa ka Linya 21 | Dili gibayaran nga galastuhan sa empleyado | 2,880 |
Sch. Usa ka Linya 26 | Ubos 2% nga adjust nga gross income | -1,000 |
Sch. Usa ka Linya 27 | Deductible nga bahin sa lainlaing mga pagbuhin | 1,880 |
Karon atong tan-awon kung unsa ang epekto sa buhis alang kang Teresa. Una, kinahanglan naton analisahon kung mapuslanon ba si Teresa sa pagtugyan o pagkuha sa standard deduction. Base sa impormasyon nga gipresentar, wala kita mahibalo. Ang kinatibuk-an ba sa tanan nga mga pagkolekta ni Teresa, lakip na ang deductible nga bahin sa iyang nagkalainlaing pagbuhin, labaw pa sa iyang standard deduction alang sa tuig? O gikinahanglan ba niya nga i-itemize? Kon mao, ang pag-itemize makahatag og mas maayo nga resulta sa buhis kay sa pagkuha sa standard deduction.
Unsa man ang epekto sa buhis kon siya magtimaan? Base sa unsay atong nasayran bahin sa iyang panalapi, si Teresa tingali sa 25% nga tax bracket (gamit ang 2014 tax rates). Ang pagkutlo sa balay ni Teresa nga $ 1,880 (human sa 2% sa AGI nga threshold) makapakunhod sa iyang federal income tax sa 1,880 x 25% = $ 470.
Sa laing paagi, si Teresa makapangayo og bayad gikan sa iyang agalon. Kon ang iyang agalon mobayad sa $ 2,880 ni Teresa alang sa paggamit sa negosyo sa iyang balay, nga $ 2,880 ang libre sa buhis ni Teresa. Dili siya mahimo nga kwalipikado nga kuhaon ang sama nga mga balayranan sa balayranan pag-usab ingon nga miscellaneous itemized deduction. Niini nga piho nga panig-ingnan, si Teresa mahimong mokuha sa deduction sa home office ug magpaubos sa iyang buhis sa federal nga buhis sa $ 470 o makadawat siya og $ 2,880 sa walay bayad nga buhis gikan sa iyang amo.
Unsa nga mga Bili ang Mahimong Mahilakip sa Pagpagawas sa Opisina sa Panimalay
Ang mga balayranan sa buhatan sa balay nahipos ngadto sa direkta ug dili direkta nga mga galastuhan. Ang usa ka direktang gasto usa ka gasto nga may kalabutan lamang sa opisina sa balay ug mahimo nga dedikado sa hingpit. "Ang mga gasto sa diretso makabenepisyo lamang sa bahin sa negosyo sa imong balay. Naglakip kini sa pagpintal o pag-ayo nga gihimo ngadto sa piho nga lugar o mga lawak nga gigamit alang sa negosyo" (Mga Panudlo alang sa Form 8829).
Ang dili gasto nga gasto mao ang mga galastuhan nga magamit sa tibuok nga kabtangan. "Ang dili diretso nga gasto mao ang pagpadayon ug pagpadagan sa imong tibuok nga panimalay. Sila makabenepisyo sa negosyo ug personal nga bahin sa imong balay" (Mga Panudlo alang sa Porma 8829). Ang dili gasto nga mga galastuhan sama sa abang, seguro, ug mga utilities mahimo nga deductible base sa porsyento sa paggamit sa negosyo sa home office.
Ang mga galastuhan nga may kalabutan sa opisina sa balay naglakip sa:
- Pagbaligya
- Mga Utility
- Insurance sa propyedad
- Pag-ayo ug pagmentinar
- Mga kapildihan
- Ang interes sa pagpamaligya
- Mga buhis sa propyedad
- Depreciation
Porsiyento sa Paggamit sa Negosyo alang sa Pagbalibad sa Buhatan sa Panimalay
Ang gidaghanon sa mga galastuhan sa balay sa opisina nga mahimong mapakunhuran gitino pinaagi sa paghunahuna kung unsa nga porsyento ang luna sa balay opisina gitandi sa tibuok balay o apartment. Kini nga porsyento gigamit aron mahibal-an kung unsa kadaghan sa imong mga indirwal nga gasto ang mahimo nga dedikado. Nagtambag ang IRS:
"Aron mahibal-an ang porsyento sa negosyo, itandi ang gidak-on sa bahin sa imong balay nga imong gigamit alang sa negosyo sa imong tibuok balay. Gamita ang resulta nga porsyento aron mahibal-an ang bahin sa negosyo sa mga galastuhan sa pag-operate sa imong tibuok nga balay.
"Mahimo nimo gamiton ang bisan unsa nga makatarunganon nga pamaagi aron mahibal-an ang porsyento sa negosyo. Ang mosunod mao ang duha ka kasagarang gigamit nga mga pamaagi alang sa pagsusi sa porsyento.
- "Bahina ang luna (gitas-on nga gipadaghan sa gilapdon) nga gigamit alang sa negosyo pinaagi sa kinatibuk-ang luna sa imong panimalay.
- "Kon ang mga lawak sa imong balay parehas ang gidak-on, mahimo nimo nga bahinon ang gidaghanon sa mga lawak nga gigamit alang sa negosyo pinaagi sa total nga mga lawak sa imong balay" (Publication 587).
Pananglitan, kung gigamit ni Tom ang iyang ikaduha nga kwarto nga regular ug eksklusibo isip usa ka buhatan, ug kana nga lawak nagsukod sa 10 ka mga tiil nga 15 ka mga tiil (150 ka kwadrado nga mga tiil). Ang tibuok balay ni Tom nagsukod sa 1,250 square feet. Ang porsyento sa paggamit sa negosyo ni Tom 150 nga gibahin sa 1,250, nga katumbas sa 12%. Kon si Tom makigtagbo sa mga kuwalipikasyon nga gilista sa ibabaw, si Tom makahimo sa pagkunhod sa 12% sa mga gasto nga may kalabutan sa dili diretso sa balay (sama sa abangan, insurance, ug mga utilities). Dugang pa, mahimong ikunhod ni Tom ang 100% sa mga gasto nga may kalabutan sa diretso sa balay (sama sa pag-ayo sa drywall sa opisina sa balay o pagpintal sa opisina sa opisina).
Limitasyon sa Pagkuha sa Opisina sa Panimalay
Ang deduction sa home office limitado sa usa ka pahat nga pahat sa usa ka tawo gikan sa negosyo o negosyo diin ang opisina sa balay giasoy. Ang tentative net income mao ang kinatibuk-ang kita gikan sa trade o negosyo nga gibasura nga deductible nga gasto gawas sa pagkunhod sa home office. Ang bisan unsang home office deductions sa kini nga limitasyon gidala sa unahan ngadto sa sunod nga tuig sa buhis. Sa laing pagkasulti, ang opisina sa balay makapakunhod sa net nga kinitaan sa usa ka negosyo nga labing ubos, apan dili moubos sa zero. Ang pagkunhod sa home office dili mahimong gamiton sa paghimo sa usa ka kapildihan o sa pagdugang sa usa ka kapildihan.
Labing espesipiko:
"Kon ang imong kinitaan nga kita gikan sa negosyo nga paggamit sa imong balay katumbas o mas labaw sa imong kinatibuk-ang galastohan sa negosyo (lakip ang depreciation), mahimo nimong kuhaan ang tanan nga gasto sa negosyo nga may kalabutan sa paggamit sa imong balay.
"Kung ang imong gross income gikan sa negosyo nga paggamit sa imong balay dili kaayo kay sa imong total nga galastuhan sa negosyo, limitado ang imong pagkunhod sa pipila ka mga gasto alang sa paggamit sa negosyo sa imong panimalay.
"Ang imong pagkunhod sa mga dili gasto nga gasto, sama sa insurance, utilities, ug depreciation (uban sa depreciation nga gikuha nga katapusan), nga gitagana sa negosyo, limitado sa kinatibuk-ang kita gikan sa paggamit sa negosyo sa imong balay minus ang gidaghanon sa mosunod.
- "Ang negosyo nga bahin sa mga galastohan nga mahimo nimo nga pagawason bisan wala nimo gamiton ang imong balay alang sa negosyo (sama sa interes sa mortgage, buhis sa real estate, ug kaswalti ug mga pagkawala sa pagpangawat nga gitugot ingon nga gidetalye nga pagbuhin sa Iskedyul A (Form 1040)) .. ..
- "Ang mga galastuhan sa negosyo nga may kalabutan sa kalihokan sa negosyo sa panimalay (pananglitan, telepono sa negosyo, mga suplay, ug pag-depreciation sa mga ekipo), apan dili sa paggamit mismo sa panimalay" (Publication 587).
Pag-ihap sa Pagbalibad sa Opisina sa Panimalay
Aron makalkulo ang pagkunhod sa home office, kinahanglan nga mahibal-an kung unsa ang imong mga galastuhan alang sa home office, kini nga mga galastuhan direkta o dili direkta nga may kalabutan sa opisina sa balay, porsyento sa paggamit sa negosyo sa home office, ug ang limitasyon sa maximum kantidad sa pagkunhod sa home office.
Kon ang luna gigamit ingon nga usa ka balay sa opisina alang lamang sa bahin sa tuig, siguroha ang paggamit lamang sa mga galastuhan sa panahon nga ang luna gigamit ingon nga usa ka opisina sa balay sa pagkalkulo sa imong pagkunhod.
Ang mga tag-iya sa balay kinahanglan nga prorate ang ilang mga pagbuhin tali sa Iskedyul A ug pagkunhod sa home office. Kini magamit sa deductible expenses alang sa interes sa mortgage, buhis sa propyedad, ug kaswalti nga pagkawala. Alang sa mga detalye, tan-awa ang Mga Panudlo alang sa Form 8829, Mga Linya 9, 10, ug 11, gikan sa IRS.
- Ang mga self-employed nga mga tawo nga nag-file sa iskedyul C nagkuwenta sa pagkunhod sa ilang home office, ug bisan unsang limitasyon sa pagkunhod, gamit ang Form 8829 (pdf).
- Ang mga mag-uuma nga nagtrabaho sa kaugalingon, mga kauban sa negosyo nga nagtrabaho sa kaugalingon, ug mga empleyado nagkalkulo sa pagkunhod sa home office ug sa bisan unsang limitasyon sa pagkunhod gamit ang "Worksheet aron makita ang Pagkuha alang sa Paggamit sa Negosyo sa Imong Panimalay" nga makita sa Publication 587 (pdf).
Pinasimple nga Pamaagi alang sa Pag-ihap sa Pagkuha sa Opisina sa Panimalay
Sugod sa tuig 2013, ang IRS nagtugot sa paggamit sa usa ka pinayanong pamaagi sa pagkalkulo sa pagkunhod sa home office. Ubos sa gipasayon nga pamaagi, ang deduction sa home office gibanabana nga $ 5 kada kwadrado nga gipadaghan sa lugar sa home office, hangtod sa 300 ka kwadrado ang gilay-on. Ang gipasayon nga pamaagi limitado ngadto sa "$ 1,500 kada tuig nga gibase sa $ 5 matag usa ka kwadrado nga tiil alang sa 300 ka metro kuwadrado," ang IRS miingon (IR-2013-5).
Pagtipig sa Rekord
Ang mga dokumento nga may kalabutan sa deduction sa balay kinahanglan nga huptan uban sa imong kopya sa tax return. Ang may kalabutan nga dokumentasyon mahimong maglakip sa:
- Ang mga pagsukod sa luna sa opisina sa balay ug ang kinatibuk-ang bahin sa balay;
- Ang pamatuod sa pagbayad sa abang, mga utilities, pag-ayo, seguro ug uban pang mga gasto nga giangkon isip kabahin sa pagkunhod sa home office;
- Ang mga dokumento nga nagpakita nga ang home office alang sa kasayon sa employer (alang sa mga empleyado);
- Ang mga dokumento nga nagpakita nga ang home office area gigamit kanunay ug alang lamang sa mga katuyoan sa negosyo.