Pagdonar o Pagbag-o sa Kabtangan ngadto sa Imong S-Corporation
"Gihimo namo ang among kaugalingong proprietorship sa S Corporation. Karon ako adunay buluhaton sa usa ka paagi sa pagbalhin sa among mga negosyo nga mga kabtangan gikan sa usa ka kompaniya ngadto sa lain. Gikan sa akong nasayran, kini dili usa ka yanong buluhaton. Nagtuo ko nga ang pagpaubos sa kadaghanan sa among negosyo gipanag-iya ubos sa Seksyon 179. Unsa man nga tambag? "
Una, tugoti ako nga pahalipay sa paghimo sa usa ka S-corp.
Sa akong hunahuna kini usa sa pinakamaalam nga mga butang nga mahimo ni bisan kinsa aron mapanalipdan ang iyang gamay nga negosyo ug mapadako ang mga benepisyo sa buhis . Kini nagbahin sa imong pinansyal sa negosyo gikan sa imong personal nga panalapi.
Gihatag ang Ari-arian sa usa ka S-Corporation
Sa diha nga ang usa ka bag-ong negosyo nagsugod, ang mga shareholders moamot sa salapi, ekipo, kabtangan ug serbisyo sa korporasyon. Mao kini ang sinugdanan sa negosyo sa negosyo. Ang tanan nga gidonar ngadto sa korporasyon nahimong korporasyon sa kabtangan sa korporasyon.
Sa baylo sa pagdonar sa oras, kwarta ug kabtangan, ang tag-iya nakadawat og capital account sa iyang ngalan nga nagpakita sa iyang bahin sa kabtangan sa kapital sa bag-ong kompaniya. Mahimong ibaligya sa usa ka tag-iya ang iyang bahin sa usa ka S-corp aron ang bisan unsang pagtaas o pagkawala sa ginagmay nga negosyo nga stock gibanabana sama sa capital gains sa mga stock o mutual funds. Kinahanglan mahibal-an sa tag-iya ang iyang basehan sa buhis sa pamuhunan aron makalkulo ang ganansya o kapildihan.
Basehan nga Buwis
Ang bili sa kabtangan nahimong basehan sa korporasyon kung kini idonar o ibalhin ngadto sa S-corp.
Ang bili sa maong kabtangan nadugang usab sa kapital nga asoy sa naghupot nga nagdonar niini. Ingnon ta nga akong gidonar ang akong bag-ong kompyuter sa akong bag-ong naporma nga S-korporasyon . Ang "adjusted basis" sa computer mao ang $ 1,500. Gawas sa pagdonar sa akong computer, ako usab moamot og $ 10,000 sa kwarta. Ania kung unsa ang hitsura sa akong capital account:
Ang Tag-iya sa Equity (tungod kay kini makita sa balance sheet sa kompanya)
Kabisera ni William
Cash $ 10,000
Gigamit $ 1,500
Total nga Capital $ 11,500
Ang akong kinatibuk-ang kontribusyon sa kapital sa S-corp mao ang $ 11,500. Akong kuwentahon ang akong kinitaan sa kapital o kapildihan pinasikad niini nga kantidad kon ibaligya nako sa ulahi ang akong stake sa kompaniya.
Unsaon Pagtipig sa mga Kontribusyon
Ang pangutana sa akong magbabasa mao kon unsaon sa pag-asoy sa mga kontribusyon sa kabtangan gikan sa iyang Iskedyul C nga proprietorship sa iyang S-korporasyon . Sumala sa IRS Publication 551, ang basehan sa kompaniya sa gidonar nga propiedad mao ang mas gamay nga gidaghanon sa iyang patas nga kantidad sa merkado o ang gibag-o nga basehan sa tigdumala. Ang gipahiangay nga basehan mao ang orihinal nga kantidad sa kabtangan lakip na ang bisan unsang mga pagpa-uswag, lakip ang bisan unsang gasto sa pagpalit, lakip ang bisan unsang pagbaligya nga gasto, pag-ubos sa bisan unsang depreciation.
Sa situwasyon sa ibabaw, akong gidonar ang bag-o nako nga kompyuter, nga unom lang ka bulan ang panuigon, ngadto sa bag-ong natukod nga S-corp. Kinahanglan akong kuwentahon ang duha ka numero aron mahibal-an ang bili sa akong natampo sa kapital ug sa pagkalkulo sa basehan sa kompaniya sa depreciation: ang maanindot nga bili sa merkado sa kompyuter ug ang gibag-o nga basehan sa computer. Ania ang duha ka mga pananglitan.
Panig-ingnan # 1
Ang computer mao ang akong personal nga kabtangan. Wala nako kini gamiton isip negosyo sa negosyo ug wala'y giangkon nga pagpaubos niini.
Gipalit nako ang computer sa $ 2,000, nga naglakip sa mga gasto sa pagpadala ug buhis. Ang akong adjust nga basehan sa kompyuter mao ang mosunod:
$ 2,000 nga orihinal nga kantidad + $ 0 nga mga kalamboan + $ 0 pagpalit gasto tungod kay ang pagpadala ug buhis nalakip na sa presyo sa pagpalit + $ 0 nga pagbaligya sa gasto - $ 0 depreciation = $ 2,000 nga gibag-o nga basehan.
Sunod kinahanglan akong mahibal-an ang patas nga bili sa merkado sa akong computer. Akong susihon ang lainlaing mga website sama sa eBay ug craigslist. Mahimo ko mahibal-an nga ang akong modelo sa kompyuter nagbaligya sa mga $ 1,500 sa maayo nga kondisyon. Kon akong ibaligya ang akong computer niining paagiha, ako makadahom nga makakuha og $ 1,500 alang niini. Busa kini mao ang FMV sa akong computer.
Sa dihang ihatag nako ang akong kompyuter sa akong S-corp, ang computer gipabilhan sa gamay nga gibag-o nga basehan o sa patas nga kantidad niini sa merkado. Ang bili sa computer mao ang $ 1,500 tungod kay kana mao ang mas ubos niining duha ka numero.
Ang akong capital account miuswag sa $ 1,500 ug ang korporasyon makagamit sa $ 1,500 isip basehan sa pag-depreciate sa computer.
Panig-ingnan # 2
Ang kompyuter maoy propiedad sa akong negosyo. Gigamit nako ang kompyuter isip usa ka kontratista nga gawasnon ug gipaubsan ang kantidad niini sa akong Iskedyul C. Gipalit nako kini sa $ 2,000, nga naglakip sa shipping ug tax. Gipalit nako ang kompyuter sa Hunyo 2015 ug gikuha ang Section 179 depreciation sa akong 2015 Schedule C, mipili sa pag-angkon sa bug-os nga kantidad sa akong computer sa unang tuig. Ang akong adjust nga basehan sa kompyuter mao ang mosunod:
$ 2,000 nga orihinal nga kantidad + $ 0 nga pagpaayo + $ 0 pagpalit gasto tungod kay ang pagpadala ug buhis ang nalakip + $ 0 nga pagbaligya sa gasto - $ 2,000 Seksyon 179 depreciation nga gikuha sa 2015 = $ 0 gibag-o nga basehan.
Sama sa panig-ingnan # 1, ang bili sa merkado sa computer mao ang $ 1,500. Ang mas ubos niining duha ka numero mao ang $ 0, mao nga ang akong computer gimahal nga $ 0. Ang akong kapital nga kwarta gipataas sa $ 0 ug ang korporasyon dili maka-depreciate sa computer tungod kay ang basehan sa korporasyon sa computer usab $ 0.
Kon ang S-Corp mogawas ug mopalit sa sama nga kompyuter sa $ 1,500, ang kompaniya mahimong maka-depreciate niini. Ang kompaniya adunay mabasul nga basehan niini, nga mao ang presyo sa pagpalit. Ang negosyo mahimo nga mopili aron mopalit sa computer gikan kanimo, apan kana nga epekto sa imong personal nga mga buhis sa duha ka mga paagi:
- Ang imong kapital nga account dili mosaka o mubus tungod kay wala nimo gidonar ang kabtangan sa kompaniya.
- Kinahanglan mong i-report ang ordinaryong ganansya sa pagbaligya sa kabtangan sa negosyo sa Porma 4797. Ikaw adunay ganansiya tungod kay imong gipakunhod ang imong adjust nga basehan sa kabtangan ngadto sa zero pinaagi sa paggamit sa Seksyon 179. Kung ang kompaniya nagbayad kanimo og $ 1,500 alang sa imong computer, ikaw adunay $ 1,500 nga ordinaryong ganansya nga buhis sa imong ordinaryo nga mga bayranan sa buhis, dili ang mga rate sa buhis sa capital gains.
Busa ang mubo nga tubag sa pangutana sa magbabasa mao kini: Kung imong gibaligya ang tibuok nga gasto sa imong propiedad sa paggamit sa Seksyon 179, ang imong adjust nga basehan sa kabtangan dili zero. Sa dihang imong ibaylo ang imong negosyo sa usa ka S-corp, ang S-corp makapanunod sa imong adjust nga basehan, nga wala pa.
PAHINUMDOM: Ang mga balaud sa buhis matagnaon, ug kinahanglan nga mokonsulta ka sa usa ka propesyonal sa buhis alang sa labing bag-ong tambag. Ang kasayuran nga anaa niini nga artikulo wala gitumong isip tambag sa buhis ug dili kapuli sa tambag sa buhis.