Ang gasto sa gibaligya nga baligya usa ka pagkalkulo sa tanang mga gasto nga nalangkit sa pagbaligya sa usa ka produkto. Ang pagkalkulo sa presyo sa mga baligya nga gibaligya alang sa mga produkto nga imong ginahimo o gibaligya mahimo nga komplikado, depende sa gidaghanon sa mga produkto ug sa pagkakomplikado sa proseso sa pagmamaniobra.
Ang gasto sa gibaligya nga mga baligya usa ka gikinahanglan nga pagkalkulo isip kabahin sa imong tax return sa negosyo. Gipamenos niini ang imong kinitaan sa negosyo, ug busa ang imong mga buhis sa negosyo, busa importante nga makuha kini nga husto.
Pag-ihap sa Gastos sa Baligya nga Gibaligya - Lakang sa Lakang
Kini nga "kung unsaon" ang magdala kanimo pinaagi sa pagkalkula sa usa ka produkto, aron imong makita kung giunsa kini nahuman ug unsa nga kasayuran ang kinahanglan nimo nga mahatag ang imong CPA. Ikaw lagmit magkinahanglan sa usa ka CPA o tax professional aron makalkulo ang COGS alang sa imong income tax return sa negosyo .
Sa dili pa ikaw magsugod, repasoha kini nga artikulo sa impormasyon nga imong gikinahanglan aron makalkulo ang gasto sa mga butang nga gibaligya. Kinahanglan nimo mahibal-an ang mga kantidad sa matag bahin sa equation. Sa panguna, kinahanglan nimo nga mahibal-an ang mga kantidad sa pagsugod ug imbentaryo, ug kinahanglan nimo ang tanan nga gasto sa imbentaryo nga gipalit sulod sa tuig. Dugang pa, kinahanglan nimong masayod kung unsa nga pamaagi sa pag-ihap sa imbentaryo nga gusto sa imong accountant nga imong gamiton.
Lakang Usa: Ang Mga Sukaranang Bahin sa Pagkalkulo sa COGS
Ang nag-unang kalkulasyon mao:
- Mga Imbentaryo sa Imbentaryo sa Una (sa pagsugod sa tuig)
- Plus Dugang nga Imbentaryo nga Gasto (imbentaryo nga gipalit sa panahon sa tuig)
- Minus Ending Inventory (sa katapusan sa tuig)
- Parehas ang Gasto sa Baligya nga Gibaligya
Pananglitan:
$ 14,000 nga gasto sa imbentaryo sa pagsugod sa tuig
+ $ 8,000 nga kantidad sa dugang nga imbentaryo nga gipalit kada tuig
- $ 10,000 nga nagtapos sa imbentaryo
= $ 12,000 nga kantidad sa mga butang nga gibaligya.
Ang proseso sa kalkula sa COGS nagtugot kanimo sa pagwagtang sa tanan nga mga galastuhan sa mga produkto nga imong gibaligya, bisan pa man imong ginahimo o gipalit ug gibaligya kini.
Adunay duha ka matang sa mga gasto nga gilakip sa COGS: Direct ug Indirect.
- Ang mga Direkta nga Gasto mao ang mga gasto nga may kalabutan sa produksyon o pagpalit sa produkto.
- Ang mga Indirect Costs mao ang gasto nga may kalabutan sa warehousing, pasilidad, ekipo, ug labor.
Ikaduhang Lakang: Determinado ang mga Direktang Bili
Tinoa ang direktang gasto, lakip ang:
Gasto sa pagpalit sa mga baligya aron mabaligya
Gasto sa mga hilaw nga materyales
Mga gasto sa pagputos
Pagtrabaho sa proseso
Gasto sa imbentaryo sa mga nahuman nga mga produkto
Mga suplay alang sa produksyon
Pagdumala sa mga galastohan sa overhead nga may kalabutan sa produksiyon (sama pananglit, mga utilities ug abangan alang sa pasilidad sa paghimo)
Ang Ikatulong Lakang: Tinoa ang Indirect Costs
Ang dili diretso nga gasto naglakip sa mga materyales sa pagmamanupaktura ug suplay
- Labour (alang sa mga trabahante nga aktwal nga nagtandog sa produkto)
- Mga gasto sa pagbaligya / pagbaligya sa mga produkto
- Depreciation sa mga ekipo nga gigamit sa pagprodyus, pagputos, o pagtipig sa produkto
- Mga suweldo sa mga tigdumala, mga manedyer nga nagdumala sa produksyon
- Mga gamit nga gigamit alang sa administratibo nga trabaho (dili produksyon)
Ika-upat nga Lakang: Tinoa ang mga Gasto sa Pasilidad
Ang gasto sa pasilidad mao ang labing lisud nga mahibal-an. Dinhi diin ang usa ka maayo nga CPA moabut. Ang imong CPA kinahanglan mogahin sa usa ka porsyento sa imong mga galastuhan sa pasilidad (abang o interes sa pagpamaligya, mga utilities, ug uban pang mga gasto) sa matag produkto, alang sa accounting period nga pangutana (kasagaran usa ka tuig, alang sa mga katuyoan sa buhis) .
Ang lima ka lakang: Determinado ang Inventory sa Sugod
Ang imbentaryo naglakip sa mga baligya sa stock, mga hilaw nga materyales, pag-uswag sa trabaho, nahuman nga mga produkto, ug mga suplay nga kabahin sa mga butang.
Ang imong pagsugod sa imbentaryo karong tuiga kinahanglan gayud nga susama sa imong katapusan nga imbentaryo sa miaging tuig. Kung dili, kinahanglan nimo nga isumite ang katin-awan sa kalainan.
Una nga Lakang: Idugang ang mga Pagpalit sa Mga Butang sa Imbentaryo
Kadaghanan sa mga negosyo nagdugang imbentaryo sa tuig. Kinahanglan nimo nga masubay ang gasto sa matag kargamento o ang kinatibuk-ang gasto sa paggama sa matag produkto nga imong idugang sa imbentaryo. Alang sa gipalit nga mga produkto, ibutang ang mga invoice ug uban pang mga papeles. Alang sa mga butang nga imong gihimo, kinahanglan nimo ang tabang sa imong CPA aron matino ang gasto nga idugang sa imbentaryo.
Pito ka Panid: Determinate ang Ending Inventory
Ang pagtapos sa gasto sa imbentaryo sa kasagaran gitino pinaagi sa pagkuha sa pisikal nga imbentaryo sa mga produkto, o sa pagtantiya.
Ang pagtapos sa mga galastuhan sa imbentaryo mahimong mapakunhod alang sa nadaut, walay pulos, o wala'y gamit nga imbentaryo . Alang sa naguba nga imbentaryo, itaho ang gibanabana nga bili. Alang sa walay pulos nga imbentaryo, kinahanglan nga imong itugyan ang ebidensya nga kini gilaglag. Alang sa obsolete inventory, ipakita usab nimo ang ebidensya sa pagkunhod sa bili. Ikonsiderar ang paghatag og donasyon sa us aka charity .
Lakang sa Walo: Buhata ang Pagkalkulo sa COGS
Niini nga punto, anaa kanimo ang tanang impormasyon nga imong gikinahanglan sa paghimo sa pagkalkula sa COGS. Mahimo nimo kini sa usa ka spreadsheet, o makatabang kanimo ang imong accountant.
Mga Pamaagi sa Pagpangita sa Imbentaryo
Ang katapusang aytem nga mahibal-an kung giunsa nga gibaligya ang imbentaryo. Adunay duha ka dalawaton nga mga pamaagi sa pagtino kung unsang imbentaryo ang nahabilin sa katapusan sa accounting period: LIFO (Last in, first out) , o FIFO (unang in, una sa gawas) .
Ang imong CPA motabang kanimo sa pagtino kung unsang pamaagi ang labing maayo alang sa sitwasyon sa buhis sa imong negosyo. Kon imong usbon ang imong pamaagi sa pagpabili , kinahanglan ka mag-apply sa IRS alang sa pagtugot. Pananglitan, kung kini ang unang tuig nga ang imong negosyo naggamit sa LIFO nga pamaagi, kinahanglang imong i-apply sa IRS aron mahimo kining kausaban. Paggamit sa IRS Form 970 - Paggamit sa LIFO Inventory Method.
Gasto sa mga Baligya nga Gibaligya sa Return Tax sa Negosyo
Ang proseso ug porma sa pagkalkula sa kantidad sa mga butang nga gibaligya ug naglakip niini sa imong tax return sa negosyo lahi sa lainlaing matang sa mga negosyo.
Alang sa solo nga proprietor ug single-member LLC nga naggamit sa Schedule C, ang presyo sa mga baligya gibaligya sa Part III ug gilakip sa Income section (Part I).
Alang sa partnerships, multiple-member LLC, korporasyon, ug mga korporasyon, ang kantidad sa gibaligya nga baligya gibanabana sa Porma 1125-A. Kini nga porma komplikado, ug maayong ideya nga makuha ang imong propesyonal sa buhis aron makatabang kanimo niini.
Pipila ka mga Dugang nga mga Sugyot alang sa Pagkalkulo
- HINUMDUMI: Mahimo mo lang ibalhin ang gasto sa mga butang nga gibaligya kung adunay gibaligya. Kon ikaw mopalit o mohimo sa mga produkto nga ibaligya, ug wala nimo ibaligya ang bisan unsa nga mga produkto, dili nimo mahimong ibalhin ang mga gasto.
- Kon ang imong negosyo adunay dili mokubos sa $ 1 milyones sa sales / resibo kada tuig, dili kinahanglan nga magreport ka sa imbentaryo.
- Alang sa dugang kasayuran bahin sa pag-ihap sa imbentaryo ug kantidad sa gibaligya nga mga baligya, tan-awa ang IRS Publication 538 "Mga Panahon sa Accounting ug Pamaagi."
- Dili nimo magamit ang pamaagi sa "ubos nga kantidad o merkado" kon ikaw naggamit sa imbentaryo sa LIFO . Kinahanglan nimo gamiton ang "Gasto" nga pamaagi sa pagtimbang-timbang sa imbentaryo (dili "ubos nga kantidad o merkado") kon gamiton ang cash accounting nga pamaagi . Mas maayo nga gamiton ang pamaagi sa accrual kung adunay imbentaryo.
Disclaimer : Ang impormasyon sa niini nga artikulo ug sa niini nga site gituyo nga mahimong kinatibuk-an ug dili tax o legal nga tambag. Ang matag sitwasyon lahi ug ang mga kahimtang mausab. Palihug pangayo og tabang gikan sa imong tax preparer o tax advisor aron masiguro nga ang imong kalkulasyon husto.
Alang sa dugang mga detalye ug mga espesyal nga sirkumstansya sa pagkalkulo sa presyo sa mga baligya nga gibaligya, tan-awa kining artikuloha gikan sa IRS 334.
COGS sa aksyon: Unsaon pagtino sa COGS sa usa ka negosyo sa pagtahi.