Hinuon, ang usa ka balik-balik nga pangutana adunay kalabutan sa may kalabutan ug wala'y kalabutan nga kinitaan sa negosyo gikan sa pagbaligya sa mga serbisyo o mga butang sa usa ka dili pangnegosyo.
Una, ang mga dili ganansya kinahanglan nga makasabut sa kalainan tali sa may kalabutan ug wala'y kalabutan nga kita sa negosyo .
Ang una nagpasabut lamang nga ang buhis nagsuporta sa misyon sa organisasyon.
Pananglitan, ang usa ka symphony orchestra nagbaligya og mga tiket sa mga pasundayag niini. Ang mga pasundayag, klaro, nga may kalabutan sa misyon. Sa laing bahin, kon ang usa ka dili pangnegosyo midesisyon sa pagbaligya sa mga balon sa mga presyo sa merkado ngadto sa kinatibuk-ang publiko, ang kita dili mahimong may kalabutan sa misyon.
Bisan pa, kon ang kita may kalabutan o wala'y kalabutan komplikado nga adunay daghang mga eksemsiyon ug nuances. Pananglitan, kon ang mga balon gibaligya sa usa ka boluntaryong pwersa sa trabaho, ang income mahimong giisip nga may kalabutan sa misyon.
Sa susama, ang kinitaan gikan sa usa ka tindahan sa ice cream nga gipadagan sa usa ka dili pangnegosyo nga naggamit sa mga kakulian nga mga batan-on nga ang mga dili pangnegosyo nga anaa sa pag-alagad mahimo nga mahulog ngadto sa misyon nga may kalabutan nga kategoriya.
Kon ang kita nga wala'y kalabutan sa misyon sa dili pangnegosyo, nan ang pangutana mahimo kung unsa kadaghan sa kita ang madawat.
Daghang mga dagkong dili ganansya sama sa mga unibersidad ug mga medikal nga mga sentro ang naghimo sa daghang mga tinubdan sa kinitaan, pipila nga may kalabutan ug ang uban wala.
Ang paghunahuna kon ang ilang mga buhis sa bisan unsa nga kita nagkinahanglan sa gahum sa utok nga labaw sa usa ka abogado sa buhis.
Alang sa gagmay nga mga dili ganansya, ang mga pangutana kinahanglan nga mas sayon, apan ang mga charity kinahanglan nga maghunahuna sa mga may kalabutan nga wala'y kalabutan nga isyu sa wala pa sila magsugod sa bisan unsang kalihokan sa negosyo.
Sa pagtabang sa pagpatin-aw niini nga pangutana, akong gipangutana si Emily Chan, usa ka abogado nga nag-specialize sa mga dili pangnegosyo nga mga isyu, alang sa iyang opinyon.
Ania ang iyang gisulti:
Ang mga organisasyon nga dili pangnegosyo sa kasagaran limitado sa gidaghanon sa walay kalabutan nga mga kalihokan sa negosyo nga ilang mahimo.
Apan ang Internal Revenue Service (IRS) wala'y piho kung unsa ka daghan ang gitugotan nga kita nga makuha gikan sa wala'y kalabutan nga mga tinubdan.
Bisan tuod walay limite nga gitakda nga porsyento, adunay duha ka mga hinungdan nga ang hinungdan nga walay labut nga kita sa negosyo nagpataas sa kahingawa alang sa mga public charity ug uban pang mga gawas nga mga organisasyon ubos sa Internal Revenue Code seksyon 501 (c).
- Una, ang wala'y kalabutan nga kita sa negosyo mabuhisan sa corporate tax rate (ie, ubos sa walay labut nga negosyo income tax (UBIT).
- Ikaduha, usa ka exempt nga organisasyon dili makahimo sa labaw pa kay sa usa ka insubstantial nga kantidad sa wala'y kalabutan nga kalihokan sa negosyo nga walay risgo nga mawad-an sa iyang tax-exempt status .
Ang usa ka "wala'y kalabutan nga negosyo" gihubad sa IRS isip usa ka pamatigayon o negosyo nga kanunay gipadayon , ug dili alang sa kadaghanan nga may kalabutan sa walay labut nga katuyoan sa organisasyon.
Ang usa ka may kalabutan nga negosyo nagpasabot nga ang income-generating nga kalihokan nagsuporta sa mga exempt nga katuyoan sa organisasyon, ug wala lang makahatag og kita.
Ang bisan unsang oportunidad nga makahatag og kita dili mao ang pinaka importante nga kamatuoran. Apan unsay hinungdanon kon ang maong kalihokan nagsuporta sa misyon sa organisasyon .
Ang pag-analisar sa may kalabutan nga wala'y kalabutan nga mga kalihokan sa negosyo mahimong komplikado. Pananglitan, ang indibidwal nga mga butang nga gibaligya sa usa ka gift shop sa museyo mahimo nga mahibal-an bisan asa.
Adunay mga eksepsiyon usab sa lagda ubos sa Internal Revenue Code seksyon 513 (a) alang sa pipila nga mga kalihokan.
Kini nga mga eksepsiyon naglakip sa:
- Ang mga kalihokan nga gidumala sa mga boluntaryo
- Gipadayon ang mga kalihokan alang sa kasayon sa mga membro, estudyante, pasyente, opisyal, o empleyado
- Pagbaligya sa gidonar nga mga baligya. (Ang passive income, sama sa interes, dividends, rents, ug royalties sa kinatibuk-ang dili iapil gikan sa wala'y kalabutan nga kita sa negosyo.
Ang mga seryoso nga mga isyu mahimo nga naglungtad ubos sa wala'y kalabutan nga mga lagda sa kinitaan sa negosyo alang sa usa ka organisasyon nga adunay sobra sa 50 porsyento sa kinatibuk-ang kinatibuk-ang kita gikan sa walay kalabutan nga kalihokan sa negosyo.
Bisan pa, ang mga regulasyon dili tukma kung asa ibutang ang linya ubos sa 50 porsyento nga marka.
Kung wala ang limitado nga limitasyon sa porsyento gikan sa IRS, ang mga legal nga mga magtatambag sagad naggamit sa nagkalain-laing mga kalagdaan, apan 20 porsyento ang komon.
Ang mga organisasyon kinahanglan mangita og tukmang tambag o kahanas sa pag-apil sa mga kalihokan sa negosyo.
Kung ang mga kalihokan dili matuman ang kahulogan sa usa ka wala'y kalabutan nga negosyo o mahulog ubos sa usa ka eksepsiyon o dili ekslusibo, ang organisasyon mahimong adunay labaw nga pagkamug-anon kung giunsa kini nga nalangkit sa ingon nga mga kalihokan nga dili makapugong sa bisan unsang mga silot.
Mga Kapanguhaan:
IRS Publication 598 - Buwis sa Wala'y kalabutan nga Kita sa Negosyo sa mga Exempt Organizations
Gikinahanglan ba sa akong Nonprofit nga Bayad sa Buhis? Pagsabut sa Tax nga Income sa Wala'y Tinuud nga Negosyo, NPQ, 12/25/2011
Kini nga komunikasyon wala gisulat o gitumong aron gamiton, ug dili mahimong gamiton, sa bisan kinsa nga magbubuhis alang sa katuyoan sa (i) paglikay sa bisan unsang silot nga may kalabutan sa buhis ubos sa Internal Revenue Code, o (ii)