Kung ang Profit mao ang Ok ug Kung Dili
Unsa ang kinahanglan nimong mahibal-an mahitungod sa dili pangnegosyo nga "ganansya"? Giunsa nimo pag-ila ang mga taxable business activities ug kadtong dili mabuhisan? Unsa ang nagkalainlain nga bahin sa "wala'y kalabutan" nga mga kalihokan sa negosyo?
Bisan tuod ang mga dili pangnegosyo nga mga organisasyon wala gimugna aron sa pagpangita og kaayohan, usahay kini adunay mga kini. Ang ganansya dili ipanghimakak ngadto sa dili pangnegosyo basta nga ang ganansya nakuha pinaagi sa mga kalihokan nga may kalabutan sa misyon.
Bisan pa niana, ang pipila ka ganansiya mahimong buhisan, ug ang pipila ka ganansya dili. Daghang mga dili pangnegosyo ang nakigbahin sa "may kalabutan" nga mga kalihokan sa negosyo aron makatabang sa pagpadayon sa ilang pangunang misyon. Ang bisan unsang ganansya gikan sa mao nga kalihokan mao ang tax-exempt.
Unsa ang kalihokan sa negosyo nga may kalabutan sa misyon?
Gamiton nato ang usa ka pananglitan sa usa ka museyo nga nagtanyag sa mga kurso sa ting-init sa mga estudyante sa high school sa art appreciation alang sa bayad. Tungod kay ang misyon sa museyo naglangkob sa edukasyon sa publiko mahitungod sa art, ang mga halin gikan sa maong mga kurso libre nga buhis.
Ang ganansya gikan sa usa ka "walay kalabutan nga kalihokan sa negosyo" mahimo nga buhisan. Ang buhis gitawag nga UBIT (walay labot nga negosyo Income tax). Ang usa ka pananglitan mahimong kung ang museyo mag-publish sa usa ka magasin nga nagdala sa pag-advertise nga walay kalabutan sa misyon sa edukasyon sa art ug pagpreserba. Ang kinitaan sa advertising nga walay kalabutan ug buhisan.
Unsa ang wala'y kalabutan nga kalihokan sa negosyo?
Ang IRS nag-ingon nga ang walay kalabutan nga kalihokan sa negosyo adunay tulo ka mga hiyas:
- Kini usa ka negosyo o negosyo,
- Kanunay kini gipadayon, ug
- Kini wala sa kinatibuk-ang kalambigitan sa pagpadayon sa walay labut nga katuyoan sa organisasyon.
Busa, ang imong dili pangnegosyo nga pre-school nga us aka bake sale dili maka-qualify alang sa UBIT, apan ang pagpadagan sa usa ka pizza parlor sa dapigan lagmit.
Sa unsang paagi nga daghan nga wala'y kalabutan nga kita sa negosyo ang gitugot sa IRS?
Gihangyo nako si Emily Chan, usa ka abogado nga dili pangnegosyo, alang sa iyang opinyon.
Ania ang iyang gisulti:
Ang mga organisasyon nga dili pangnegosyo sa kasagaran limitado sa gidaghanon sa walay kalabutan nga mga kalihokan sa negosyo nga ilang mahimo.
Apan ang Internal Revenue Service (IRS) wala'y piho kung unsa ka daghan ang gitugotan nga kita nga makuha gikan sa wala'y kalabutan nga mga tinubdan.
Bisan tuod walay limite nga gitakda nga porsyento, adunay duha ka mga hinungdan nga ang hinungdan nga walay labut nga kita sa negosyo nagpataas sa kahingawa alang sa mga public charity ug uban pang mga gawas nga mga organisasyon ubos sa Internal Revenue Code seksyon 501 (c).
- Una, ang wala'y kalabutan nga kita sa negosyo mabuhisan sa corporate tax rate (ie, ubos sa walay labut nga negosyo income tax (UBIT).
- Ikaduha, usa ka exempt nga organisasyon dili makahimo sa labaw pa kay sa usa ka insubstantial nga kantidad sa wala'y kalabutan nga kalihokan sa negosyo nga walay risgo nga mawad-an sa iyang tax-exempt status .
Ang usa ka "wala'y kalabutan nga negosyo" gihubad sa IRS isip usa ka pamatigayon o negosyo nga kanunay gipadayon , ug dili alang sa kadaghanan nga may kalabutan sa walay labut nga katuyoan sa organisasyon.
Ang usa ka may kalabutan nga negosyo nagpasabot nga ang income-generating nga kalihokan nagsuporta sa mga exempt nga katuyoan sa organisasyon, ug wala lang makahatag og kita.
Ang bisan unsang oportunidad nga makahatag og kita dili mao ang pinaka importante nga kamatuoran. Apan unsay hinungdanon kon ang maong kalihokan nagsuporta sa misyon sa organisasyon .
Ang pag-analisar sa may kalabutan nga wala'y kalabutan nga mga kalihokan sa negosyo mahimong komplikado. Pananglitan, ang indibidwal nga mga butang nga gibaligya sa usa ka gift shop sa museyo mahimo nga mahibal-an bisan asa.
Adunay mga eksepsiyon usab sa lagda ubos sa Internal Revenue Code seksyon 513 (a) alang sa pipila nga mga kalihokan.
Kini nga mga eksepsiyon naglakip sa:
- Ang mga kalihokan nga gidumala sa usa ka volunteer workforce
- Gipadayon ang mga kalihokan alang sa kasayon sa mga membro, estudyante, pasyente, opisyal, o empleyado
- Pagbaligya sa gidonar nga mga baligya. (Ang passive income, sama sa interes, dividends, rents, ug royalties sa kinatibuk-ang dili iapil gikan sa wala'y kalabutan nga kita sa negosyo.
Ang mga seryoso nga mga isyu mahimo nga naglungtad ubos sa wala'y kalabutan nga mga lagda sa kinitaan sa negosyo alang sa usa ka organisasyon nga adunay labaw sa 50% sa kinatibuk-ang kinitaan nga kita gikan sa walay kalabutan nga kalihokan sa negosyo.
Hinuon, ang mga regulasyon dili tukma kung asa mahuman ang linya ubos sa 50% nga marka.
Kung wala ang limitado nga limitasyon sa porsyento gikan sa IRS, ang mga legal nga tigtambag kasagaran mogamit sa nagkalainlain nga mga lagda sa pagtudlo, bisan 20% ang komon.
Ang mga organisasyon kinahanglan mangita og tukmang tambag o kahanas sa pag-apil sa mga kalihokan sa negosyo.
Kung ang mga kalihokan dili matuman ang kahulogan sa usa ka wala'y kalabutan nga negosyo o mahulog ubos sa usa ka eksepsiyon o dili ekslusibo, ang organisasyon mahimong adunay labaw nga pagkamug-anon kung giunsa kini nga nalangkit sa ingon nga mga kalihokan nga dili makapugong sa bisan unsang mga silot.
Bisan tuod ang usa ka dili pangnegosyo mahimong makahimo sa walay kalabutan nga mga kalihokan sa negosyo ug mobayad og buhis sa ganansya, importante nga mag-amping. Sa labing gamay, hunahunaa kung ang imong mga operasyon sa negosyo mahimong buhisan, partly taxable o dili taxable sa tanan. Ang imong accountant makahunahuna sa tanan niini alang kanimo.
Ang daghan kaayong wala'y kalabutan nga kalihokan sa komersyo mahimong mag-aghat sa IRS sa ikaduha nga pagtan-aw sa imong 501 (c) (3) tax-exempt status . Mao kini ang angay bantayan:
- Siguroha nga ang imong kalihokan sa negosyo dili mosuhop sa daghang mga kapanguhaan gikan sa mga kawani o mga boluntaryo. Kanunay ibutang sa hunahuna unsa ang imong misyon. Ipunting ang kadaghanan sa imong mga kahinguhaan niana.
- Ayaw itugot nga ang kinitaan gikan sa mga patigayon sa negosyo mahimong dako kaayo nga porsyento sa imong kinatibuk-ang tinuig nga kinitaan. Gikinahanglan ang mga public charity aron makuha ang kadaghanan sa ilang kinitaan gikan sa publiko, sama sa gikan sa mga donasyon o bayad gikan sa mga programa nga may kalabutan sa misyon.
- Isulat ang tukma nga mga porma sa buhis kon ikaw adunay $ 1,000 o labaw pa sa kinatibuk-ang kita gikan sa walay kalabutan nga kalihokan sa negosyo. Kinahanglan nga imong i-file ang Form 990-T kung imong isumite ang imong 990, 990-EZ o 990-PF .
Ang wala'y kalabutan nga kalihokan sa negosyo usa ka malisud nga lugar, busa konsultaha ang imong legal nga magtatambag ug ang imong eksperto sa buhis sa dili ka moadto sa bisan unsang butang nga mahimong hinungdan sa UBIT. Ang IRS naghatag og mga detalye sa walay kalabutan nga buhis sa negosyo sa negosyo sa ilang website.
Balik sa FAQ mahitungod sa Pagsugod sa usa ka Nonprofit Organization