Capital, Income, ug Expenses
Accounting alang sa Income ug Bayad
Sa kinatibuk-an, ang accounting sa S-Corporation susama sa accounting sa C-Corporation . Ang kita ug gasto gitaho sa lebel sa korporasyon, ug ang matang sa nagkalain-laing matang sa kita ug gasto nahibal-an usab sa lebel sa korporasyon. Ang S-Corporations makapili sa usa ka pamaagi sa accounting nga angayan nga i-report ang kita ug gasto sa kompaniya. Ang S-Corporations wala kinahanglana nga gamiton ang accrual method of accounting; mahimo nilang pilion ang cash nga paagi o usa ka hybrid nga pamaagi sa accounting kung kadtong mga pamaagi sa accounting.
Ang mga butang sa kita ug gastos nagpabilin sa ilang kinaiya sa dihang kini gipasa ngadto sa mga shareholders sa S-corporation. Pananglitan, ang dagan sa kapital nga mga kapital, nga nakuha sa S-korporasyon gipasa pinaagi sa usa ka long-term capital gains ngadto sa mga shareholders. Busa ang S-Corporations kinahanglan nga magpaila sa mga matang sa kita ug mga matang sa mga gasto alang sa kaayohan sa ilang mga kapitalista.
Accounting alang sa Kapital nga Kapitalista
Ang pinakadako nga suliran sa pagkakaron mao ang accounting alang sa kapital nga mga account sa matag usa ug sa matag usa nga tag-iya. Ang kompaniya kinahanglan nga magpadayon sa makuti nga mga rekord sa mga puhunan sa katigayonan sa matag kapitalista sa salapi ug kabtangan, ingon man usab sa bisan unsang mga pahulam nga ang matag kapitalista mag-uswag sa kompaniya.
Dili sama sa limitado nga panag-uban ug limitado nga mga kompaniya sa liability, ang mga shareholders sa S-korporasyon kinahanglan magbahin sa net nga kita sa korporasyon sa higpit nga proporsiyon sa ilang bahin sa pagpanag-iya. Kung ang usa ka shareholder ang nakaamot sa usa ka ikatulo nga bahin sa kapital sa kompanya, nan katumbas sa usa ka ikatulo nga bahin sa net profit o pagkawala sa kompaniya nga kinahanglan ipahat ngadto sa maong shareholder.
Ang mga account sa kapital gipahigayon diha sa duha ka mahinungdanong mga bahin sa pinansyal ug pagbalita sa S-Corporation. Una, ang mga capital accounts gitaho sa balance sheet sa kompaniya isip equity equity ug mga pautang gikan sa mga shareholders. Ikaduha, ang tag-iya sa kapital nga tag-iya mahimong i-summarize sa Form 1120S Schedule K-1. Ang dili igo nga mga puhunan nga kapital makapahimo sa mga shareholders nga mapakyas sa pagtagbo sa mga lagda sa At-Risk alang sa mga kapildihan ug mahimong hinungdan sa pagkawala sa negosyo nga dili mahimong dedulsa.
Pag-invest Cash ug Property
Ang mga tigpahigayon mahimong mamuhunan sa salapi o kabtangan sa usa ka S-Corporation. Ang usa ka tag-iya mahimong makatampo sa usa ka kompyuter, lamesa, reference nga mga basahon, ug mga programa sa software sa iyang bag-ong naporma nga S-Corporation dugang pa sa iyang cash investment. Ang bili sa propiedad sa tag-iya mao ang mas ubos sa (a) ang patas nga bili sa merkado sa kabtangan, o (b) ang gipahiangay nga basehan sa tag-iya sa propiedad.
(Dugang nga kasayuran: Paghatag sa propyedad ngadto sa S-Corporation .)
Ang Basehan sa Pagpang-apod-apod, Gibag-o nga Pundasyon, ug Pundamental nga Pagpahulam
Ang kapital sa akawnt sa kapitalista kinahanglan nga magpakita sa mga pamuhunan ug kasamtangan nga basehan sa tigdumala sa equity o liabilities sa S-Corporation. Ang usa ka shareholder gipuhunan sa S-Corporation sa gidak-on nga ang usa ka shareholder naghimo sa equity investment o advanced loan sa kompanya.
Ang Equity sa Shareholder makita sa capital account sa kapitalista. Kini nga account kinahanglan nga ipakita ang dolyar nga kantidad sa mga pamuhunan sa salapi, ug ang bili sa kabtangan nga gidonar ngadto sa kompaniya. Ang usa ka shareholder nga mitampo sa cash nga $ 10,000, usa ka computer nga nagkantidad og $ 2,000, ug ang software nga nagkantidad og $ 400 adunay usa ka capital account nga nagpakita sa kinatibuk-ang pagpamuhunan nga $ 12,400.
Ang capital account gi-adjust matag karon ug unya aron mapakita ang mga dugang nga equity investments.
Dugang pa, gi-adjust ang capital account sa pagtapos sa tuig aron mapakita ang pro-rata nga bahin sa kita ug mga galastuhan sa tag-iya.
Ang gibag-o nga basehan sa stock sa usa ka shareholder gikalkulo ingon sa mosunod:
- Gibag-o nga basehan sa pagsugod sa tuig
- + Magpaambit sa tanang mga butang nga kita nga gilain, nga naglakip sa wala'y buhis nga kinitaan
- + Ipaambit ang tanan nga mga butang nga dili piho nga gipahayag nga kita
- + Bahin sa pagkunhod tungod sa sobrang pag-ubos sa mga propyedad sa lana ug gas
- - Pag-apod-apod sa salapi o kabtangan ngadto sa tag-iya nga wala mahilakip sa suhol sa tag-iya
- - Pagpakigbahin sa tanan nga mga pagkawala ug pagkutlo sa mga butang nga gilain sa gilain, lakip ang mga pagbuhin sa Section 179 ug kapital nga pagkawala
- - Pagpaambit sa tanan nga wala'y gilain nga mga pagkawala
- - Magpaambit sa dili gastohon nga mga galastuhan, sama sa dili-deductible nga bahin sa mga gasto sa pagkaon & kalingawan o non-deductible nga mga multa ug mga silot
- - Pagkuha sa depletion alang sa mga propyedad sa lana ug gas nga dili labaw sa basehan sa propiedad.
- = Adjusted basis sa stock sa S-Corporation sa katapusan sa tuig
Next: Accounting alang sa Loan Basis, Negative Basis, Pagpasig-uli Basis, At Mga Risk Rules, & Passive Activity Losses.
Basahon sa Loan
Ang tigpangita mahimong mo-abante sa salapi ngadto sa S-Corporation isip usa ka pautang. Ang usa ka kasagaran nga pananglitan mao ang usa ka shareholder nga nagbayad alang sa mga galastuhan sa kompaniya nga naggamit sa iyang personal nga credit card, ug nagpadala sa usa ka report sa gasto sa kompaniya alang sa pagbayad. Ang mga pautang ngadto sa kompaniya mahimo nga mga pahulam (aron mabayran sulod sa usa ka tuig o mas menos) o dugay nga utang (nga mabayran labaw sa usa ka tuig). Ang mga tigpahulam sa Shareholder ngadto sa ilang S-Corporation mahimong mokuha sa tax deduction sa kasamtangan nga tuig alang sa mga kapildihan nga sobra sa ilang stock basis, apan sa gidak-on nga kini adunay basehan sa pautang.Ang basehan sa pautang, ug gi-adjust nga basehan sa utang, gikalkulo ingon sa mosunod:
- Ang unang kantidad nga gipahulam ngadto sa kompaniya
- + Dugang nga kantidad nga gipahulam ngadto sa kompaniya
- + Gidawat ang interes nga gipahimutang sa kapital (gidugang sa loan) sa baylo nga bayran
- - Ang kantidad sa prinsipal nga utang nga gibayaran
- - Ang kantidad sa principal loan nga gipasaylo sa shareholder
- - Ang kantidad sa prinsipal sa utang nga nakuha sa stock
- - Pagkuha sa net loss nga sobra sa gibag-o nga basehan sa tigpahisakop
- = Adjusted basis sa utang sa S-Corporation sa katapusan sa tuig.
Negatibong Basehan ug Gisuspende nga mga Kapildihan
Ang gipahiangay nga basehan dili mahimong ubos sa zero. Apan, ang paggamit sa pormula sa ibabaw alang sa pagkalkula sa nahiangay nga basehan sa kasagaran moresulta sa negatibo nga numero. Ania ang mga lagda sa pagdumala sa "negatibo nga basehan" sa stock sa S-Corporation:- Ang basehan sa stockholders gipaubos, apan dili ubos sa zero,
- Dayon ang basehan nga utang sa Shareholder mikunhod, apan dili ubos sa zero.
Ang bisan unsa nga sobra nga "negatibo nga basehan" giisip nga usa ka dili-deductible nga pagkawala. Kini nga sobrang pagkawala usa ka "gisuspinde nga pagkawala" ug nagdala ngadto sa umaabot nga mga tuig hangtod sa hangtod.
Ang gisuspende nga pagkawala mahimong ibasura sa bisan unsang umaabot nga tuig sa pagbayad sa buhis nga gipasig-uli sa naghupot sa iyang basehan o stock nga basehan.
Kon ang tag-iya adunay kaparehas nga pagpamuhunan ug nagpautang sa kompaniya, unya sa mosunod nga mga tuig ang tigdumala kinahanglan nga ibalik ang iyang loan basehan sa dili pa ibalik ang iyang stock nga basehan.
Pagpasig-uli sa Basehan
Ang mga tigpahigayon mahimong ibalik ang ilang stock nga basehan o basehan sa pautang sa daghang paagi. Ang labing sayon nga paagi aron mapasig-uli ang basehan mao ang paghimo ug dugang nga mga pamuhunan sa salapi (aron mapasig-uli ang basehan sa stock) o aron sa pagpadayon sa dugang nga pautang sa salapi (aron mapasig-uli ang basehan sa pautang)Ang gipahiangay nga basehan sa stock ug basehan sa pahulam kinahanglang mahibal-an sa dili pa matapos ang tuig. Kini maghatag sa mga shareholders og igong panahon sa paghimo og dugang nga mga pahulam o equity investments aron maseguro nga ang bisan unsang kapildihan hingpit nga deductible sa buhis.
At-Risk Rules
Ang tag-iya sa tag-iya adunay usa ka kantidad sa peligro. Mao kini ang kantidad sa salapi nga gibayad sa shareholder nga nawad-an sa iyang pamuhunan o pautang sa kompaniya. Ang risgo sa kantidad sa tag-iya mao ang gikalkulo sama sa mosunod:- Gibag-o nga Sukaranan sa Stock
- + Gibag-o nga Pahat nga Pundo
- = Amo nga Resiko.
Ang bisan unsang kapildihan nga sobra sa kantidad sa peligro usa ka "gisuspinde nga kapildihan" ug nagsunod sa mga lagda alang sa gisuspende nga mga pagkawala nga gihisgutan sa ibabaw.
Ang tag-iya sa stock holder ug basehan sa loan ang ipasibo alang sa iyang pro-rata nga bahin sa mga pagkawala bisan kung ang mga kapildihan gisuspende tungod sa mga lagda sa risgo. Busa kini hinungdanon kaayo alang sa S-Corporation ug sa mga shareholders sa pag-track sa adjusted stock nga basehan ug pag-adjust nga basehan sa basehan nga tukma ug matinud-anon.
Pagkawala sa Kalihokan sa Pasaporte
Ang mga shareholder sa S-Corporation gipailalom sa mga lagda sa passive activity. Kini nga mga kalagdaan nagdumala sa unsa nga sukod ang pagkawala sa S-Corporation sa pagkakaron mahimong buboan sa usa ka tag-iya.Kon ang S-Corporation nakigbahin sa negosyo sa pag-uli sa propyedad, ang mga shareholders kinahanglang makigtagbo sa mga hugot nga "aktibo nga pag-apil" nga mga pagsulay alang sa mga propesyonal sa real estate aron mapakunhod ang mga pagkawala sa abang sa hingpit. Kung ang usa ka shareholder dili makatagbo sa aktibong partisipasyon nga mga pagsulay alang sa mga propiedad sa real estate, nan ang mga pagkawala sa abang sa S-Corporation nga deductible lamang sa gidak-on nga ang shareholder adunay kinitaan nga income sa pasyente.
Kon ang S-Corporation nakigbahin sa bisan unsang negosyo apan ang shareholder dili aktibo nga moapil sa negosyo sa S-Corporation, unya ang mga pagkawala sa S-Corporation mahimong deductible lamang kung ang shareholder adunay kinitaan nga income sa pasyente.
Ang kita sa passive activity naglakip sa passive income gikan sa S-Corporations, partnerships, trusts, interes, dividends, ug ubang kita sa pamuhunan.
Pag-anunsyo alang sa Income, Mga Bayad, Kabtangan sa Tighupot, Pag-usab nga Ari-arian, Gipahiangay nga Basehan sa Stock.