Sa tinuud, ang pamaagi sa IRS nga naghulagway niini nga kompaniya mao nga ang negosyo nahimulag gikan sa tag-iya niini apan gipili nga dili ibalewala nga lahi gikan sa tag-iya sa negosyo alang sa federal tax purposes .
Kana mao, kini usa ka entidad nga dili buot mahimong usa ka lahi nga kompaniya gikan sa tag-iya sa negosyo. Kon kini morag dobleng negatibo, kini.
Adunay duha ka mga piraso ngadto sa walay pagtagad nga entidad nga tanghaga, nga ang duha kinahanglan nga anaa alang sa negosyo nga usa ka walay pagtagad nga bahin:
- Ang matang sa negosyo nahimulag gikan sa indibidwal alang sa mga katuyoan sa pagpanag-iya, ug
- Ang negosyo buhis pinaagi sa personal nga tax return sa indibidwal, base sa net income niini sa Schedule C.
Sa pagpatin-aw niini (kutob sa mahimo:
Usa ka negosyo ang kasagaran usa ka lahi gikan sa tag-iya sa negosyo. Kana nga panagbulag maayo alang sa tag-iya tungod kay kini usab nagbulag sa kalagmitan sa tag-iya ug sa kalagmitan sa negosyo alang sa mga butang sama sa mga utang ug mga kaso. Ang mga korporasyon, panag-abin, ug limitado nga mga kompaniya sa liabilities managlahi nga mga entidad gikan sa ilang mga tag-iya. Kini nga mga entidad usab gibahin sa buhis gikan sa tag-iya, sa lainlaing mga porma sa buhis.
Ang usa ka kompaniya sa negosyo nga dili bulag sa tag-iya sa negosyo usa lamang ka proprietorship. Ang porma sa buhis sa usa ka proprietorship (Iskedyul C) kabahin sa personal nga porma sa buhis sa tag-iya.
Busa, ang wala'y pagtagad nga pangutana sa usa ka butang mahitungod sa mga buhis - kung giunsa nga ang usa ka negosyo nagdala sa iyang tax return sa negosyo.
Ang Only Disregarded Entity: Usa ka Single-Member LLC
Ang IRS nag-ingon nga "ang usa ka LLC nga adunay usa lamang ka miyembro giisip nga usa ka kompaniya nga wala isipa nga bulag gikan sa tag-iya niini alang sa mga katuyoan sa buhis sa kinitaan, ... gawas kon kini ... nagpili nga pagtratar isip usa ka korporasyon .."
Ang usa ka LLC mahimong mopili nga pagtratar isip usa ka korporasyon alang sa mga katuyoan sa buhis sa kinitaan. Kon ang imong SMLLC mipili nga mabuhisan ingon nga usa ka korporasyon o korporasyon sa S, wala kini giisip nga usa ka wala pagtagad nga korporasyon alang sa mga katuyoan sa buhis sa kinitaan. Aron mahimo kini nga eleksiyon, ang SMLLC kinahanglan nga mopasa sa Form 8832 - Entity Classification Election (PDF). Basaha ang dugang mahitungod sa pag-file sa usa ka pagpili sa entidad alang sa usa ka LLC.
Kini ba nga mga Uban nga mga Business Business wala manumbaling sa mga negosyo?
Ang mga negosyo gitukod ubos sa mga regulasyon sa estado, pinaagi sa sekretaryo sa estado alang sa matag estado, ug walay estado nga nag-ila sa usa ka "wala'y pagtagad nga korporasyon" isip usa ka matang sa negosyo. Tan-awa ang matag usa sa legal nga matang sa negosyo aron makita kung giunsa kini sa pagtandi sa mga gikinahanglan alang sa usa ka wala'y pagtagad nga kompaniya:
- Usa ka proprietorship, diin ikaw ug ang negosyo parehas nga kompaniya. Ang bugtong prop ay gibuhisan sa Iskedyul C, apan walay lahi nga negosyo nga naghatag og panalipod sa panalipod alang kanimo kon ang negosyo dili makabayad sa iyang mga bayronon o madawat.
- Ang usa ka multiple-member nga LLC nga narehistro sa estado ug kini nga matang sa negosyo naghatag og panalipod sa pagpanalipud, apan kini nga kompaniya nagbayad sa mga buhis sa kinitaan isip usa ka panag-uban.
- Ang usa ka panagtambay, sama sa gihisgutan sa ibabaw, dili usa ka wala'y pagtagad nga kompaniya (lakip ang limitadong panag-uban o limited liability partnership ) tungod kay ang mga tax bana sa panaghiusa wala mahitabo sa Schedule C. (Basaha ang dugang bahin sa mga buhis sa pagtambayayong sa Unsaon nga usa ka Partnership Bayad sa Income Tax. )
- Ang usa ka korporasyon usa ka lahi nga negosyo gikan sa mga tag-iya, nga naghatag og proteksyon sa pagpanalipud, ug kini nagbayad sa buhis sa Porma 1120 .
- Ang usa ka subcapter s korporasyon (s corporation) , sa laing bahin, naghatag sa pagpanalipod sa pagpanalipud ug kini nag-file sa usa ka pagbalik sa impormasyon sa Form 1120-S . Ang mga tag-iya buhisan sa ilang kaugalingong income tax return, apan dili sa Iskedyul C.
Unsaon Pagpili nga mahimong usa ka Disregarded Entity
Wala'y bisan unsa nga kinahanglan nimo buhaton aron mahimong usa ka wala'y pagtagad nga butang. Imong i-file ang imong Single-member LLC gamit ang Schedule C ug ilakip ang net income o pagkawala sa imong personal income tax return
Gisalikway ang mga Entity on Business Tax Forms
Tingali nakita nimo ang termino nga "wala pagtagad nga nilalang" sa usa ka porma sa buhis. Pananglitan, kini mahimo nga ilakip sa usa ka paghisgot sa usa ka negosyo sa negosyo nga single-member LLC.
Mahimo usab nimo kining makita nga termino kung nag- apply ka alang sa numero sa tax ID (Employer ID Number) alang sa imong negosyo.
Ang IRS nag-ingon,
"Kon ang usa ka" wala manumbaling nga kompaniya "gipanag-iya sa usa ka indibidwal, giisip kini nga usa ka tag-iya nga tag-iya. Kung ang" wala manumbaling nga kompaniya "gipanag-iya sa bisan unsang laing butang, kini giisip nga usa ka sanga o dibisyon sa tag-iya niini.
Pipila ka Mga Background sa Disregarded Entity
Ang Internal Revenue Code (ang mga regulasyon nga nagdumala sa mga buhis sa pederal) nag-ingon nga ang usa ka negosyo nga korporasyon usa ka korporasyon nga wala'y katungod . Kung ang kompaniya dili usa ka korporasyon kini usa ka "angay nga kompaniya," ug mahimo kini nga mopili sa iyang klasipikasyon alang sa federal tax purposes.
Ang Code nag-ingon, "ang usa ka angay nga kompaniya nga adunay usa ka tag-iya mahimong mopili nga mahimong usa ka asosasyon o dili ibalewala nga usa ka entidad nga bulag sa tag-iya niini." Ang bugtong matang sa negosyo nga mohaum sa tanan nga mga kwalipikasyon nga mahimong usa ka walay pagtagad nga kompaniya usa ka single-member nga LLC. (SMLLC).
LLC nga Dili Pagpili nga Mahimong usa ka Corporation
Ang IRS nag-ingon, "Ang usa ka SMLLC nga dili mopili nga usa ka korporasyon paga-klasipikado sa kasamtangan nga pederal nga paggiya ingon nga usa ka" disregarded entity "nga gibuhian ingon nga usa ka proprietor alang sa income tax purposes." Ang usa ka LLC mahimo nga mopasaka sa usa ka pinili nga buhis isip usa ka korporasyon.
Busa, sa panguna, ang bisan unsa nga SMLLC nga wala mabuhisan ingon nga usa ka korporasyon usa ka dili angay nga buhis alang sa katuyoan sa buhis. Nga mao, ang SMLLC gibuhian ingon nga usa ka tag-iya. Apan dinhi diin nagkalibug ang kalibog: Ang usa ka proprietor nga DILI usa ka walay pagtagad nga kompaniya tungod kay ang kompanya dili bulag sa tag-iya.
Ang may kalabutan nga termino sa miaging parapo mao ang "taxed as." Ang usa ka proprietor adunay mga buhis sa negosyo nga naggamit sa Schedule C , ug ang ganansya / pagkawala gikan sa Iskedyul C gilakip sa individual income tax return. Busa ang usa ka Single-Member LLC "gibuhian isip" usa ka file sa usa ka proprietorship nga usa ka Schedule C.
Ang usa ka Single-Member LLC dili kinahanglang mohimo sa bisan unsa nga butang nga "pinili" aron mahimong usa ka wala'y pagtagad nga binuhat, bisan kini ingon nga ingon niana. Ang SMLLC kinahanglan nga mopasaka sa buhis sa negosyo sa Iskedyul C. Ang alternatibo, nga alang sa SMLLC nga giisip nga usa ka asosasyon ug gibuhian ingon nga usa ka korporasyon, mao nga ang SMLLC kinahanglan nga mopasa sa Form 8832 - Entity Classification Election (PDF). Basaha ang dugang mahitungod sa pag-file sa usa ka pagpili sa entidad alang sa usa ka LLC.
Mga Isyu sa Liability alang sa usa ka Dismissed Entity
Ang usa ka wala gisalikway nga kompaniya gikonsiderar nga susama nga korporasyon isip tag-iya alang sa katuyoan sa buhis, apan dili alang sa mga katuyoan sa pagpanubag. Alang sa dugang kasayuran bahin niini nga hilisgutan, basaha kining artikuloha diin ang abugado nga si Robert Warwick naghisgot sa wala'y pagtagad sa mga isyu sa buhis ug katungdanan sa entidad .
Mga pananglitan: Ang single-member nga LLC mahimong modesisyon nga gamiton ang pagtawag sa "disregarded entity" sa diha nga gilista sa LLC ang Application for Employer Identification Number (EIN) sa Form SS-4.
Gisalikway ang Tax Entity ug Employment
Ang dili pagtagad nga kahimtang sa entidad sa usa ka single-member nga LLC wala magamit sa buhis sa panarbaho . Ang negosyo adunay daghang mga kapilian diin ang numero sa employer ID nga gamiton sa pagpasaka sa mga tax nga walay trabaho. Basaha ang dugang mahitungod niini nga mga opsyon alang sa pagpasaka sa buhis sa panarbaho.
Alang sa Dugang nga Impormasyon
Kung gusto nimo dugang nga kasayuran kung giunsa ug kung nganong ang wala manumbaling nga nilalang gimugna, kini nga artikulo gikan sa American Bar Association mahimong makatabang.
Disclaimer: Ang tagsulat dili usa ka CPA o tax attorney ug wala magtinguha sa paghatag og buhis o legal nga tambag. Kung nahibulong ka kung ikaw kuwalipikado isip usa ka wala'y pagtagad nga kompaniya o kung sa unsa nga paagi kana nga pagtandi makaapekto sa imong mga buhis sa negosyo, susiha ang imong abogado ug propesyonal sa buhis.