Aron ipasabut kini nga konsepto, lakang balik ug ribyuha ang konsepto sa depreciation gikan sa IRS nga panglantaw.
Unsa ang Depreciation?
Ang depreciation usa ka pamaagi sa accounting alang sa pagsabwag sa kantidad sa usa ka asset sa negosyo ibabaw sa mapuslanong kinabuhi sa asset.
Tungod kay ang depreciation makaapekto sa imong mga buhis sa negosyo, ang IRS adunay piho (ug labihan ka komplikado) nga mga lagda kon sa unsang paagi ang usa ka negosyo nga asset, sama sa usa ka negosyo nga sakyanan, muwebles, ug mga kompyuter, gipaubsan.
Alang sa mga katuyoan sa depresyon, ang matag butang sa property sa negosyo (sama sa lamesa sa imong buhatan) gi-assign sa usa ka property nga klase ug usa ka mapuslanong kinabuhi (gitawag kini nga "panahon sa pagbawi.").
Nganong moadto sa tanan niini nga kalkulasyon? Tungod kay, alang sa matag asset sa imong negosyo, ang matag tuig nga gasto sa depreciation kinahanglang kalkulahin. Importante ang gasto sa pag-depreciate tungod kay gipaubos ang imong buhis sa negosyo. Ang IRS gusto nga makasiguro nga wala ka naggamit sa sobra nga gasto sa depresyon, ug gusto nimong masiguro nga gikuha nimo ang kutob sa gitugot sa IRS.
Sa dili pa ma-depreciate ang asset, ikaw (tinuod nga imong accountant) kinahanglan mahibal-an:
- Ang asset nga klase ug panahon sa pagbawi (mapuslanong kinabuhi)
- Ang sistema sa depresyon (GDS o ADS)
- Ang porsiyento sa oras nga gigamit sa asset sa negosyo (kasagaran kini 100%)
Unsa ang usa ka Class Asset?
Ang matag kinatibuk-ang matang sa negosyo nga asset gi-assign sa asset nga klase, pinasikad sa gilauman nga kinabuhi sa asset. Ang gipaabot nga magamit nga kinabuhi lahi alang sa General Depreciation System (GDS) ug ang Alternative Depreciation System (ADS). (Kini nga mga termino gipasabut sa ubos).
Pananglitan, ang imong buhatan sa opisina ubos sa kategoriya sa mga muwebles sa opisina, Asset Class 00.11, nga adunay panahon sa pagbawi (mapuslanong kinabuhi) nga 7 ka tuig ubos sa GDS ug 10 ka tuig ubos sa ADS.
Karon nahibalo na kami sa panahon sa pagkaayo; karon kinahanglan naton mahibal-an kung unsa ang gamiton nga depreciation system.
Unsa ang Duha ka Sistema sa Depresyon?
Alang sa mga kabtangan sa negosyo nga gipalit ug gigamit human sa 1986, kinahanglan nga gamiton ang Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) sa depreciation, sumala sa IRS.
Ang MACRS, o Modified Accelerated Cost Recovery System, sa kasamtangan mao ang pamaagi nga gi-aprobahan sa IRS alang sa mga kompaniya nga gustong mapadali ang depreciation sa mga kagamitan sa negosyo. Ang MACRS naglakip sa usa ka sistema sa pagklasipika sa asset nga nagpakita sa gidaghanon sa mga tuig sa pag-depreciate sa matag matang sa asset.
Ang MACRS naglakip sa duha ka sistema sa depresyon, ang General Depreciation System (GDS ) ug ang Alternative Depreciation System (ADS) . Kining duha ka mga sistema naghatag og nagkalainlain nga mga pamaagi ug mga panahon sa pagbawi alang sa pagkalkulo sa mga pagbahin sa depreciation.
Ang mga negosyo sa kinatibuk-an naggamit sa General nga Sistema sa Pagka-depreciation gawas kung gikinahanglan nga gamiton ang Alternatibong Depreciation System.
Ang General Depreciation System nagagamit sa gitawag nga "declining balance" nga sistema sa pag-apply sa depreciation matag tuig. Nga mao, ang gasto sa depreciation matag tuig base sa una nga kantidad nga minus nga natipon nga depreciation gikan sa tanan nga nangaging mga tuig.
Pananglitan, kung ang inisyal nga gasto sa imong buhatan sa opisina $ 1,000 ug ang unang tuig nga depreciation mao ang $ 143 (gamit ang usa ka tuig nga pag-ayo sa 7 ka tuig), ang balanse sa katapusan sa unang tuig mao ang $ 857.
Busa, sa ikaduha nga tuig, ang depreciation gibanabana nga $ 857, ug ang ikaduha nga tuig nga gasto sa depreciation mao ang $ 122.
Nganong Gigamit ang Alternatibo nga Sistema sa Paggasto?
Ang mga kahimtang nga nagkinahanglan sa paggamit sa ADS naglakip sa:
- Ang nalista nga propiedad nga gigamit 50% o kapin pa alang sa mga katuyoan sa negosyo
- Ang bisan unsang mahikap nga kabtangan nga gigamit una sa gawas sa US sa tuig
- Mga gamit sa pagpanguma, ubos sa pipila ka mga kahimtang
Ang ubang mga negosyo mipili sa paggamit sa ADS. Ang IRS nagtugot sa eleksyon sa ADS apan kini "kinahanglan nga maglakip sa tanan nga mga kabtangan sa usa ka property nga gibutang sa serbisyo sulod sa tuig."
Ang usa ka pananglitan sa usa ka kabtangan nga kinahanglan nga gamiton ang ADS depreciation mao ang residensiya sa balay nga nahimutang sa usa ka langyaw nga nasud; kini ipaubos sa usa ka 40 ka tuig nga panahon sa pagkaayo.
Susiha uban sa imong propesyonal nga tax advisor alang sa dugang kasayuran kung unsa nga sistema sa depreciation ang imong gamiton aron makuha ang labing maayo nga buhis alang sa imong negosyo.
Alang sa dugang nga Impormasyon sa mga Sistema sa Depreciation
5 Mga Pamaagi sa Pagpahigawas Makabenepisyo sa Imong Negosyo