Usa ka Kasagarang Kasarang nga Pag-analisa sa Statement sa Income
Ang kasagaran nga gidak-on nga income statement nga pag-analisar nag-ingon sa matag linya nga butang diha sa income statement isip usa ka porsiyento sa halin.
Kung ikaw adunay labaw pa kay sa usa ka tuig nga pinansyal nga datos, imong ikumpara ang mga pahayag sa kita aron makita ang imong pinansyal nga pag-uswag. Kini nga matang sa pagtuki magpahibalo kanimo kung giunsa ang mga kita ug ang paggasto sa nagkalain-laing matang sa mga gasto gikan sa usa ka tuig ngadto sa sunod.
Kung ipakita nimo ang mga butang sa income statement isip usa ka porsiyento sa numero sa pagbaligya, dali nga itandi ang kita ug mga gasto ug masabtan ang pinansyal nga posisyon sa kompaniya. Ang kasagaran nga pag-analisar sa gidak-on usa ka maayo kaayo nga himan sa pagtandi sa mga kompaniya sa lain-laing mga gidak-on o sa pagtandi sa lain-laing mga tuig sa datos alang sa sama nga kompanya, sama sa mosunod nga panig-ingnan
Ang kasagaran nga pag-analisar sa gidak-on dili sama ka detalyado sama sa pag-usisa sa trend gamit ang mga ratios Wala kini igahatag nga igo nga datos alang sa pipila ka mga komplikado nga mga desisyon sa pagpamuhunan. Alang sa mga manedyer sa mga gagmay'ng negosyo nga walay daghang pormal nga edukasyon sa pagdumala sa panalapi, hinoon, ang pag-usisa sa vertikal naghatag usa ka yano nga paagi alang kanila sa pagsusi sa ilang pinansyal nga mga pahayag.
Pag-usisa sa Revenue alang sa XYZ, Inc.
Ang duha ka mga pahayag sa kita sa lamesa sa ubos, alang sa XYZ, Inc., alang sa 2011 ug 2012. Atong tan-awon ug tan-awon kung giunsa sa gihimo sa XYZ, Inc. sulod niining duha ka tuig.
Una, nakita namo nga ang pagbaligya miuswag gikan sa 2011 hangtud 2012, mao nga sa sinugdanan kini usa ka maayong ilhanan alang sa XYZ. Maayo nga mahibal-an kon pila ang gibaligya.
Pinaagi sa pagtan-aw sa pahayag sa kita, imong makita nga ang pagbaligya giusab sa $ 110,000, gikan sa $ 1,000,000 ngadto sa $ 1,110,000. Tungod kay kita naghimo sa kasagaran nga pag-analisar sa gidak-on, gusto nato nga ang pag-uswag sa pagbaligya giingon nga usa ka porsyento. Ang pormula sa pagkalkulo sa growth rate mao ang mosunod:
Pag-uswag Rate = Value sa Kataposan sa Panahon - Halaga sa sinugdanan pa Value sa sinugdan sa Panahon X 100
nga niining kahimtanga mao ang:
Growth Rate = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... busa ang sales miuswag sa 11% gikan 2011 hangtud 2012
Pag-usisa sa mga Gasto alang sa XYZ, Inc.
Una, ang gasto sa mga baligya nga gibaligya alang sa kompaniya sa negosyo miuswag gikan sa tuig 2011 hangtud sa 2012. Ang kantidad sa gibaligya nga mga produkto kasagaran naglakip sa direktang mga galastuhan ug ang gasto sa pagpalit alang sa mga produkto nga gihimo sa kompaniya. Usa ka rason nga ang gasto sa mga baligya nga gibaligya mao ang pagbaligya, apan kini usa ka importante nga kalainan.
Ang kasagaran nga gidak-on sa income nga pahayag nagpakita nga ang porsiyento sa gibaligya nga bili sa mga baligya gibaligya usab. Nagpasabot kini nga ang gasto sa mga direktang galastohan ug mga gipamalit nagsaka. Kini nagsugyot nga ang kompaniya kinahanglan mosulay sa pagpangita sa kalidad nga materyal sa mas ubos nga kantidad ug ipaubos ang direktang mga galastuhan kung mahimo.
Ang sunod nga punto sa komon nga gidak-on nga kita nga pahayag nga gusto naton analisahon mao ang operating profit o kita sa wala pa ang interes ug buhis (EBIT).
Ang operasyon nga kita mao ang usa sa pinaka importante nga mga numero nga imong mahimo analisahon tungod kay kini nagpakita sa panglawas sa negosyo sa negosyo sa kompaniya.
Ang tanan nga mga negosyo kinahanglan nga magbaligya sa usa ka butang, bisan usa ka serbisyo o produkto. Ang kinitaan gikan sa pagbaligya sa ilang mga produkto o mga serbisyo makita sa operating nga kita. Kung kini nagakunhod, nga kini anaa sa kaso sa XYZ, Inc., nga nagpasabot nga adunay gamay nga salapi alang sa mga shareholders ug alang sa bisan unsa nga mga tumong nga buot madumala sa pagdumala. Gisusi usab kini pag-ayo sa mga tigpahulam (sama sa mga bangko) sa pagtantiya sa usa ka risgo sa usa ka kompanya sa kredito.
Diha sa kaso sa XYZ, Inc., ang operating profit nahulog gikan sa 17% sa 2011 ngadto sa 7.6% sa tuig 2012. Usa kini ka dako nga pagkunhod sulod sa usa ka tuig. Makita nato ang mga hinungdan sa pagkunhod. Una, ang bili sa mga butang nga gibaligya nahulog. Ang duha nga pagbaligya ug mga galastuhan sa pang-administratibo ug pagtibhang mitubo.
Ang kompanya tingali nakapalit na og bag-ong nataran nga mga kabtangan . Ang mga komisyon sa pagbaligya tingali miuswag gumikan sa paghatag trabaho sa mga bag-ong sales personnel.
Ang sunod nga punto sa pagsusi mao ang dili gasto sa kompanya nga galastohan sama sa gasto sa interes. Gibayaran ang gasto sa interes sa utang sa kompanya. Ang pahayag sa kita wala magsulti kanato kon unsa ka dako ang utang sa kompaniya, apan tungod kay ang pagdugang sa pagdugang, makatarunganon nga hunahunaon nga ang kompaniya mipalit bag-o nga mga piho nga mga kabtangan ug gigamit ang utang nga pagtabang sa pagbuhat niini. Nagkadako ang gasto sa interes. Ang maong kompanya tingali mipalit og mga bag-ong nataran nga mga kabtangan sa sayup nga panahon tungod kay ang kantidad sa gibaligya nga mga baligya nagtaas sa susamang panahon.
Sunod, among gitan-aw ang pukot nga pahat sa kompanya. Ang hinay nga kita gikan sa 8.4 porsiento sa halin sa 2.4 porsiento sa halin. Kana usa ka tumoy nga pagkunhod sulod sa usa ka tuig ug, kon ang kompaniya adunay mga shareholders, ibilin kanila ang pagpangutana kung unsa ang nahitabo. Kini usa ka tin-aw nga signal sa pagdumala nga kini gikinahanglan aron makuha ang pagdumala sa nagkadaghang kantidad sa mga baligya nga gibaligya ingon man ang dugang nga gasto sa pagbaligya ug mga gasto sa administratibo . Kung adunay bisan unsang mga piho nga mga kabtangan nga mahimong ibaligya, ang tagdumala kinahanglan maghunahuna nga ibaligya kini sa pagpaubos sa pagpaubos ug sa gasto sa interes sa utang. Kini makatabang sa ilang komon nga gidak-on nga income statement sa 2013.
Ang Common Size Analysis alang sa XYZ, Inc.
| Income Statement | 2011 | % | 2012 | % |
| Pagbaligya sa Net | $ 1,000,000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Gibaligya ang Bili sa mga Baligya | 500,000 | 50% | 650,000 | 58.5% |
| Gross Profit Margin | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41.5% |
| Pagbaligya ug Administrative Expenses | 250,000 | 25% | 265,000 | 23.9% |
| Depreciation | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Operating Profit (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| Interesado | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3.6% |
| Kinitaan sa wala pa buhis | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| Mga buhis (.40) | $ 56,000 | 5.6% | $ 18,000 | 1.6% |
| Piho nga Kita | $ 84,000 | 8.4% | $ 27,000 | 2.4% |