Mga kapildihan sa negosyo alang sa Sole Proprietors, Partnership, ug LLC's
Niining artikuloha, atong tan-awon kung unsa ang mga kapildehan ang gitino alang sa nagkalainlaing matang sa negosyo ug kon sa unsang paagi kini makaapekto sa buhis alang sa mga tag-iya sa negosyo.
Una, akong ipasabut sa kinatibuk-an, ug unya ihatag ko kanimo ang mga detalye alang sa mga negosyante nga adunay tax- pass-pass (nga mao, ang kita sa negosyo ug mga pagkawala gilakip sa ilang personal nga tax return).
Mga Kapildihan sa Negosyo alang sa mga Korporasyon
Ang mga tag-iya sa usa ka korporasyon dili direktang buhisan sa kita sa negosyo ug pagkawala tungod kay ang buhis sa korporasyon lahi gikan sa mga tag-iya sa negosyo. Ang mga tag-iya sa usa ka korporasyon mga shareholder; kini gibuhisan sa mga distribusyon (dividends). Walay mga dividend, walay buhis nga angay.
Mga kapildihan sa negosyo alang sa mga Entity sa Pass-through
Sama sa gihisgutan sa ibabaw, alang sa pipila ka mga matang sa mga negosyo, ang kita sa negosyo ug kapildihan moagi sa personal nga tax return sa tag-iya. Kini nga mga matang sa negosyo mao ang:
- Sole proprietors ug one-owner LLC (gitawag nga single-member LLC ) nga nagkalkula sa mga buhis sa negosyo sa Schedule C , ug
- Partnerships , S nga mga korporasyon, ug multiple-member LLC nga nagkalkula sa mga buhis sa negosyo sa usa ka tax return sa partnership.
Pagtino sa Net Operating Loss
Ang imong kinatibuk-ang kita ug mga pagkawala gikan sa tanan nga negosyo ug personal nga mga tinubdan nakolekta sa imong personal nga tax return. Ang usa ka pagkawala sa operasyon sa net makalkulo, gamit ang piho nga pamaagi sa IRS. Kung ikaw adunay net nga pagkawala sa operasyon, mahimo ka nga makadawat og refund sa imong personal nga tax return.
Ang pagkawala sa abut sa operasyon gikalkula pinaagi sa paggamit sa Adjusted Gross Income sa linya 37 sa Form 1040 ug pagkuha sa standard o itemized nga mga pagbuhin (apan dili pagbawi sa mga personal nga eksemsiyon.) Mga detalye mahitungod sa pagkawala sa operating nga operasyon anaa sa IRS Publication 536.
Ang pagkawala sa operasyon gibanabana sa Iskedyul A sa IRS Form 1045 (PDF). Ang titulo niini nga porma naglakip sa termino nga "Tentative Refund." Ang kini nga refund mao ang usa ka kinahanglanon nga imong ibalhin ang pagkawala ngadto sa usa ka miaging tuig sa buhis diin ikaw adunay ganansya. Gitawag kini nga "carry carryback" (gihulagway sa ubos).
At-Risk Rules ug Business Losses
Ang mga lagda sa risgo limitahan ang imong mga pagkawala gikan sa usa ka negosyo ngadto sa imong kantidad sa peligro sa kalihokan. Kini nga mga limitasyon sa pagpugong mapadapat ngadto sa mga kauban ug mga korporasyon sa shareholders ug sa pipila ka mga tag-iya sa C corporation . Ang mga lagda sa risgo magamit usab sa piho nga matang sa negosyo Kini komplikado kaayo. Kinahanglan nimo ang usa ka batid nga eksperto sa buhis aron sa pagsulbad niini.
Pagkawala sa Kalihokan sa Pasaporte
Ang pagkawala sa negosyo mahimong limitado kung kini resulta sa gitawag sa IRS nga "kalihokan sa pasibo," sa ato pa, usa ka negosyo diin ang tag-iya wala mag-apil sa usa ka regular, padayon, o dako nga basehan. Ang mga kapildihan nga resulta sa kalihokan sa pasibo mahimo lamang nga dedikado sa kantidad nga kita gikan sa negosyo.
Alang sa mga detalye, tan-awa ang IRS Publication 925.
Sole Proprietorship ug Single-member LLC
Ang usa ka proprietorship ang buhisan pinaagi sa personal nga tax return sa tag-iya sa negosyo (Porma 1040 ug ang mga variant niini). Ang tag-iya sa negosyo nagpuno sa Schedule C pinaagi sa pagpakita sa mga gasto sa kita ug deductible sa negosyo. Sa katapusan niini nga porma, sa Linya 31, ang net nga ganansya o pagkawala sa negosyo gipakita. Kung adunay kaayohan, kini nga numero ibalhin sa linya 12 sa porma 1040.
Sama sa gihisgutan sa ibabaw, kung ang imong negosyo adunay usa ka kapildihan, kinahanglang tinoon nimo kung ang tanan nga imong puhunan sa negosyo "anaa sa peligro." Ang mga pamuhunan sa kadaghanan sa mga tag-iya sa negosyo anaa sa peligro; Ang mga pamuhunan nga wala sa peligro naglakip sa "stop-loss" o "non-recourse" nga pautang. Kung ang tanan nga kalihokan sa imong negosyo anaa sa peligro, mahimo nimong kuhaan ang bug-os nga kantidad sa pagkawala sa negosyo.
Tan-awa ang mga instruksyon alang sa Form 6198 alang sa dugang kasayuran, o pagsusi sa imong CPA o tax advisor. Kini usa ka seksyon nga dili nimo gusto nga sulayan sa imong kaugalingon gawas kon ikaw positibo nahibal-an nimo ang imong ginabuhat.
Partnerships, LLC, ug S Corporations
Kon ang imong negosyo usa ka multiple-member nga LLC, usa ka partnership, o usa ka korporasyon, mahimo nimo usab mabawi ang mga kapildihan, hangtod sa gidaghanon sa imong "basehan" nga pamuhunan sa negosyo. Sayon ang pagtan-aw sa usa ka ehemplo aron makita kung giunsa kini:
- Si Jim ug Tom mga kauban sa gamay nga kompanya sa pagkonsulta. Silang duha nagbutang sa $ 10,000 sa negosyo ug nagpaambit sa ganansya ug pagkawala 50/50. Nakuha usab nila ang utang nga $ 30,000 alang sa pagsugod. Ang una nga basehan alang sa matag kapikas mao ang $ 20,000 ($ 5,000 plus $ 15,000).
- Sa unang tuig, sila adunay kita nga $ 5,000 ug mga gasto nga $ 25,000, tungod sa pagkawala sa $ 20,000. Gibahinbahin nila ang pagkawala 50/50, mao nga ang matag usa adunay kapildihan nga $ 10,000. Tungod kay sila adunay $ 15,000 nga basehan, matag usa kanila makahimo sa ilang bug-os nga bahin sa kapildihan aron mabawi ang uban pang personal nga kita alang sa tuig.
- Mibiya si Jim ug Tom nga basehan sa $ 5,000 sa sunod nga tuig gawas kon sila makakuha og laing mga pautang o modugang sa ilang puhunan. Kon ang kapildihan nila labaw pa kay sa $ 5,000 matag usa, mahimo lamang nila makuha ang kapildihan sa $ 5,000.
Pagwala sa mga Kapildihan sa Nangagi o sa Umaabut nga mga Tuig
Kung adunay mga kapildihan sa negosyo nga dili deductible sa tuig nga ikaw adunay kapildihan, mahimong gikinahanglan o mopili ka sa pagbakwi niining mga pagkawala sa nangagi o sa umaabot nga mga tuig. Gitawag kini nga pagdala sa buhis sa pagkawala sa buhis o pagkawala sa pagdala, ug pag-usab, usa kini ka butang nga gikinahanglan nimo nga usa ka propesyonal sa buhis aron makatabang kanimo.
Usa ka pagpasabot: Sama sa naandan, sa mga isyu sa buhis, kini nga hilisgutan mas komplikado kay sa daw kini. Ang kasayuran niining artikuloha, ug sa niini nga site, alang sa kinatibuk-an nga katuyoan lamang. Kini wala gituyo nga mahimong buhis o legal nga tambag. Aron makalkulo ang pagkawala sa pagkawala sa operasyon ug uban pang kalkulasyon alang sa imong tax return , kinahanglan nimo ang tabang sa usa ka batid nga propesyonal sa buhis.