Ang usa ka wala gisalikway nga kompaniya usa ka matang sa negosyo nga lahi gikan sa tag-iya alang sa mga katuyoan sa pagpanag-iya, apan kini sama sa tag-iya alang sa mga katuyoan sa buhis. Sa tinuud, ang pamaagi sa IRS nga naghulagway niini nga kompaniya mao nga ang negosyo nahimulag gikan sa tag-iya niini apan gipili nga dili ibalewala nga lahi gikan sa tag-iya sa negosyo alang sa federal tax purposes . Kana mao, kini usa ka entidad nga dili buot mahimong usa ka lahi nga kompaniya gikan sa tag-iya sa negosyo.
Kon kini morag dobleng negatibo, kini.
Adunay duha ka mga piraso ngadto sa walay pagtagad nga entidad nga tanghaga, nga ang duha kinahanglan nga anaa alang sa negosyo nga usa ka walay pagtagad nga bahin:
- Ang matang sa negosyo nahimulag gikan sa indibidwal alang sa mga katuyoan sa pagpanag-iya, ug
- Ang negosyo buhis pinaagi sa personal nga tax return sa indibidwal, base sa net income niini sa Schedule C.
Sa pagpatin-aw niini (kutob sa mahimo):
Usa ka negosyo ang kasagaran usa ka lahi gikan sa tag-iya sa negosyo. Kana nga panagbulag maayo alang sa tag-iya, tungod kay kini nagbahin usab sa kalagmitan sa tag-iya ug sa kalagmitan sa negosyo alang sa mga butang sama sa mga utang ug mga kaso. Ang mga korporasyon, panag-abin, ug limitado nga mga kompaniya sa liabilities managlahi nga mga entidad gikan sa ilang mga tag-iya. Kini nga mga entidad usab gibahin sa buhis gikan sa tag-iya, sa lainlaing mga porma sa buhis.
Ang usa ka kompaniya sa negosyo nga dili bulag sa tag-iya sa negosyo usa lamang ka proprietorship.
Ang porma sa buhis sa usa ka proprietorship (Iskedyul C) kabahin sa personal nga porma sa buhis sa tag-iya.
Busa, ang wala'y pagtagad nga pangutana sa usa ka butang mahitungod sa mga buhis - kung giunsa nga ang usa ka negosyo nagdala sa iyang tax return sa negosyo.
Ang usa ka proprietor adunay mga buhis sa negosyo nga naggamit sa Schedule C , ug ang ganansya / pagkawala gikan sa Iskedyul C gilakip sa individual income tax return.
Busa ang usa ka Single-Member LLC nga "gibuhian isip" usa ka proprietorship nag-file sa usa ka Iskedyul C. Busa, sa panguna, ang bisan unsang SMLLC nga dili mabuhisan isip usa ka korporasyon usa ka wala'y pagtagad nga korporasyon alang sa mga katuyoan sa buhis. Nga mao, ang SMLLC gibuhian ingon nga usa ka tag-iya. Apan dinhi diin nagkalibug ang kalibog: Ang usa ka proprietor nga DILI usa ka walay pagtagad nga kompaniya tungod kay ang kompanya dili bulag sa tag-iya.
Ang Only Disregarded Entity: Usa ka Single-Member LLC
Ang IRS nag-ingon nga "ang usa ka LLC nga adunay usa lamang ka miyembro giisip nga usa ka kompaniya nga wala isipa nga bulag gikan sa tag-iya niini alang sa mga katuyoan sa buhis sa kinitaan, ... gawas kon kini ... nagpili nga pagtratar isip usa ka korporasyon .."
Ang usa ka LLC mahimong mopili nga pagtratar isip usa ka korporasyon alang sa mga katuyoan sa buhis sa kinitaan. Kon ang imong SMLLC mipili nga mabuhisan ingon nga usa ka korporasyon o korporasyon sa S, wala kini giisip nga usa ka wala pagtagad nga korporasyon alang sa mga katuyoan sa buhis sa kinitaan. Aron mahimo kini nga eleksiyon, ang SMLLC kinahanglan nga mopasa sa Form 8832 - Entity Classification Election (PDF). Basaha ang dugang mahitungod sa pag-file sa usa ka pagpili sa entidad alang sa usa ka LLC.
Kini ba nga mga Uban nga mga Business Business wala manumbaling sa mga negosyo?
Ang mga negosyo gitukod ubos sa mga regulasyon sa estado, pinaagi sa sekretaryo sa estado alang sa matag estado, ug walay estado nga nag-ila sa usa ka "wala'y pagtagad nga korporasyon" isip usa ka matang sa negosyo. Tan-awa ang matag usa sa legal nga matang sa negosyo aron makita kung giunsa kini sa pagtandi sa mga gikinahanglan alang sa usa ka wala'y pagtagad nga kompaniya:
- Usa ka proprietorship, diin ikaw ug ang negosyo parehas nga kompaniya. Ang bugtong prop ay gibuhisan sa Iskedyul C, apan walay lahi nga negosyo nga naghatag og panalipod sa panalipod alang kanimo kon ang negosyo dili makabayad sa iyang mga bayronon o madawat.
- Ang usa ka multiple-member nga LLC nga narehistro sa estado ug kini nga matang sa negosyo naghatag og panalipod sa pagpanalipud, apan kini nga kompaniya nagbayad sa mga buhis sa kinitaan isip usa ka panag-uban.
- Ang usa ka panagtambay, sama sa gihisgutan sa ibabaw, dili usa ka wala'y pagtagad nga kompaniya (lakip ang limitadong panag-uban o limited liability partnership ) tungod kay ang mga tax bana sa panaghiusa wala mahitabo sa Schedule C. (Basaha ang dugang bahin sa mga buhis sa pagtambayayong sa Unsaon nga usa ka Partnership Bayad sa Income Tax. )
- Ang usa ka korporasyon usa ka lahi nga negosyo gikan sa mga tag-iya, nga naghatag og proteksyon sa pagpanalipud, ug kini nagbayad sa buhis sa Porma 1120 .
- Ang usa ka subcapter s korporasyon (s corporation) , sa laing bahin, naghatag sa pagpanalipod sa pagpanalipud ug kini nag-file sa usa ka pagbalik sa impormasyon sa Form 1120-S . Ang mga tag-iya buhisan sa ilang kaugalingong income tax return, apan dili sa Iskedyul C.
Sa unsang paagi nga ang akong negosyo nahimo nga usa ka wala'y pagtagad nga puy-anan?
Kung ikaw adunay usa ka single-member nga LLC, wala ka'y kinahanglan nga buhaton ang bisan unsa nga butang nga "pinili" nga mahimong usa ka wala'y pagtagad nga binuhat, bisan kini ingon nga ingon niana. Ang SMLLC nagkinahanglan lamang nga mopasaka sa buhis sa negosyo sa Iskedyul C.
Sa unsang paagi nga ang usa ka Disregarded Entity Nag-file og Tax Return?
Sa pagbayad sa buhis sa buhis sa negosyo, ang usa ka single-member LLC nakakompleto sa usa ka Iskedyul C sa pagreport sa kita o pagkawala gikan sa negosyo, ug kini nga report gilakip sa personal nga tax return sa tag-iya.
Unsa ang EIN alang sa usa ka Disregarded Entity?
Mahimong hangyoon ka sa pagreport sa numero sa taxpayer ID alang sa imong single-member LLC sa usa ka W-9 nga porma o uban pang porma nga may kalabutan sa federal nga buhis sa kinitaan. Aron malibug ang isyu, kon ikaw adunay usa ka single member LLC, ang IRS nag-ingon,
Alang sa mga katuyoan sa federal income tax, usa ka single-member LLC nga gi-classified ingon nga usa ka wala kinahanglana nga korporasyon kinahanglang mogamit sa social security number (SSN) o EIN sa tag-iya alang sa tanan nga pagbalik sa impormasyon ug pag-report nga may kalabutan sa income tax.
Kung ang imong LLC adunay EIN, ayaw gamita kini alang sa mga katuyoan sa federal income tax. Apan gikinahanglan nimo ang paggamit sa EIN sa LLC para sa tax nga pangempleyo (alang sa mga report sa empleyado) ug mga katuyoan sa excise tax .
Komosta ang mga Buwis sa Trabaho alang sa usa ka Disregarded Entity?
Ang wala pagtagad nga kahimtang sa kompaniya sa usa ka single-member nga LLC wala magamit sa buhis sa panarbaho (federal income tax, buhis sa FICA, ug mga buhis sa kawalay trabaho). Ang negosyo adunay daghang mga kapilian diin ang numero sa employer ID nga gamiton sa pagpasaka sa mga tax nga walay trabaho. Basaha ang dugang mahitungod niini nga mga opsyon alang sa pagpasaka sa buhis sa panarbaho.