Unsa ang Lig-on sa usa ka Kinontrol nga Foreign Corporation?
Ang matag negosyo naningkamot sa pagbayad ingon nga gamay nga income tax kutob sa mahimo legal (kini gitawag nga tax avoidance ).
Apan ang global nga kinaiyahan sa negosyo sa ika-21 nga siglo nagmugna sa usa ka panghitabo nga gitawag nga offshoring-pagpahigayon sa mga trabaho ug negosyo gikan sa US aron sa paglikay sa mga buhis (dili legal).
Ang US ug uban pang mga nasud misulay sa pagpugong sa mga paningkamot nga makaganansya gikan sa nasud. Kasagaran, kini nga kita anaa sa porma sa mga kinahanglanon sa pagtaho. Sumala sa Investopedia, ang usa ka kompaniya nga kontrolado gihubit sumala sa gidaghanon sa mga bahin nga gipanag-iya sa US citizens. Ang usa ka kompanya nga mas ubos kay sa gikinahanglan nga gidaghanon sa mga foreign shareholders giisip nga gawasnon kay sa kontrolado.
Ang mga kompaniya sa katilingban nagbayad sa mga buhis sa kinitaan sa korporasyon lamang kung sila makakuha og mga dividends. Kung maghimo sila og mga dividend sa US nga mga korporasyon sa nasod, kini nga mga dividend kinahanglan i-report kada tuig, gamit ang Form 1099-DIV . Apan kung kini nga mga naghupot sa pagkuha sa mga dividends o uban pang mga kinitaan gikan sa mga langyaw nga korporasyon, sila maghunahuna nga dili sila kinahanglan nga moreport sa kita o magbayad og mga buhis niini.
Mao kini ang kontrolado nga korporasyon sa langyaw, isip usa ka paagi sa pagbayad sa mga tag-iya sa negosyo sa US sa ilang kinitaan gikan sa mga langyawng korporasyon.
Unsa ang usa ka Foreign Corporation?
Ang pulong nga "langyaw" sa konteksto sa pagsalmot sa negosyo adunay duha ka kahulugan. Ang usa ka langyaw nga korporasyon sa kinatibuk-an usa ka korporasyon nga gilakip sa paghimo sa negosyo sa estado o nasud gawas sa orihinal nga estado niini.
Pananglitan, usa ka korporasyon ang orihinal nga gilakip sa Delaware ; kini giisip nga usa ka lokal nga korporasyon niana nga estado. Apan ang korporasyon usab nagnegosyo sa New York, busa kini kinahanglan nga mag-file alang sa estado sa korporasyon sa langyaw sa estado sa New York. Ang korporasyon mahimo usab nga negosyo sa Ireland. Mahimo kining magtukod og usa ka korporasyon sa usa ka sanga sa Ireland, ug ang korporasyon sa Irlandia giisip nga usa ka langyawng korporasyon.
Alang sa katuyoan sa status sa CFC, ang IRS naghunahuna lamang sa mga kompanya nga dili US, ug mga kompanya lamang nga gibuhisan isip mga korporasyon (lakip ang mga pinili sa LLC nga mahimong buhis isip usa ka korporasyon) .
Giunsa ang usa ka Controlled Foreign Corporation nga Gitakda sa IRS?
Ang status sa CFC gitukod ubos sa Subpart F sa Internal Revenue Code, mao nga usahay kini gitawag nga regulasyon sa Subpart F. Ang kategoriya sa Controlled Foreign Corporation gimugna aron sa pagkuha og impormasyon bahin sa kinitaan gikan sa mga langyawng korporasyon nga gikontrolar sa mga lungsuranon sa US ug sa pagkolekta sa buhis sa kana nga kita. Ang mga opisyales, mga direktor, ug mga tigbaligya sa CFC kinahanglang mag-report sa kinitaan nga nadawat gikan sa mga kinitaan niining mga korporasyon.
Ang IRS naghubit sa usa ka langyawng korporasyon nga kontrolado kung:
"labaw sa 50 porsyento sa kinatibuk-ang hiniusa nga gahum sa pagboto sa tanang mga klase sa stock sa maong korporasyon nga adunay katungod nga mobotar, o kapin sa 50 porsyento sa bili sa tanan nga talagsaon nga stock, gipanag-iya (direkta, dili direkta, o konstruktibo) sa mga US shareholders sa bisan unsang adlaw sa tuig sa buhis sa langyawng korporasyon. "
Ang IRS usab nagtan-aw sa tagsa-tagsa nga mga shareholders, nga nagtumong sa usa ka US Shareholder sa usa ka langyaw nga korporasyon nga
"... usa ka US nga tawo nga nanag-iya sa 10 porsyento o labaw pa sa kinatibuk-an nga gahum sa pagboto nianang langyawng korporasyon"
Sa laing pagkasulti, ang usa ka langyawng korporasyon gi-categorize sa kantidad sa stock nga gipanag-iya sa mga US shareholders. Kung labaw sa 50 porsyento sa stock ang gipanag-iya sa mga US shareholders, ang korporasyon gikonsiderar nga kontrolado nga langyaw nga korporasyon (CFC).
Ang IRS nagmantala sa kasayuran ngadto sa mga tigdukiduki mahitungod sa mga criteria nga nakita sa IRS kalabot sa CFC's. Usa ka dali nga pagtan-aw
- Ang gipanag-iya man sa usa ka korporasyon sa langyaw.
- Kung ang shareholder usa ka "USShareholder" alang sa katuyoan sa pagtawag sa CFC. Ang residency o pagkalungsoranon sa tag-iya ug ang porsiyento sa pagpanag-iya giisip nga.
- Kung ang negosyo usa ka Controlled Foreign Corporation - kini kinahanglan nga usa ka negosyo nga dili US nga giisip nga usa ka korporasyon alang sa katuyoan sa buhis.
Ubos sa Subpart F, ang IRS nagtratar sa tagsa-tagsa nga shareholder ingon nga siya "nakadawat sa proporsyon nga bahin sa pipila ka mga kategoriya sa kasamtangan nga kinitaan sa CFC."
Sa unsang paagi nga ang Pag-angkon sa Kita gikan sa usa ka Gitugbang nga Foreign nga Corporation?
Ang mga US shareholders nga adunay kontrolado nga interes sa usa ka langyaw nga korporasyon kinahanglan nga motaho sa ilang bahin sa kinitaan gikan sa CFC ug sa ilang bahin sa kinitaan ug ganansya sa CFC nga gipuhunan sa Property sa Estados Unidos. Kini nga kabtangan naglakip sa pamuhunan, mahikap nga kabtangan (mga kabtangan) , ug stock sa langyawng korporasyon.
Ang korporasyon kinahanglan nga mopasaka sa tinuig nga taho sa IRS Form 5471 -Information Return sa mga US nga may pagtahod sa pipila ka mga langyawng korporasyon. Kini nga porma nahuman ug gilakip sa income tax return sa korporasyon .
Ang porma 5471 gisang-at sa kompanya alang sa tuig sa buhis. ug nagkinahanglan kini og kasayuran mahitungod sa:
- Mga indibidwal (mga lungsuranon sa US): mga opisyal, mga tigdumala, ug mga direktor
- Usa ka listahan sa tanang US shareholders ug sa stock nga ilang gihuptan
- Ang mga klase sa stock sa korporasyon ug gipanghatag nga outstanding
- Ang balanse sa korporasyon ug pahayag sa kita alang sa tuig sa buhis.
Dugang sa 5471 nga pagbalik sa impormasyon nga gisang-at sa korporasyon, ang usa ka separado nga taho gikinahanglan alang sa matag US shareholder, officer, o direktor nga nagtagbo sa 50 porsyento nga sukaranan sa ibabaw. Kini nga report naglista sa kita sa tawo gikan sa langyawng korporasyon sa dividends ug uban pang kita ug pamuhunan. Kini nga indibidwal nga report, nga gitawag nga Summary of Income sa Tag-iya gikan sa Foreign Corporation, gihatag ngadto sa tawo, kinsa kinahanglan maglakip sa kita sa iyang tax return.
Ang kinitaan nga nadawat sa mga indibidwal ug ang buhis sa kana nga kita nahimulag gikan sa corporate income tax nga gibayad sa kompaniya.
Kinahanglan nimo ang usa ka eksperyensiyado nga magbubuhat sa buhis kinsa may kahibalo mahitungod sa mga langyawng korporasyon ug mga buhis sa pag-andam niini nga porma.
Ang Ubang mga Nasud Nakontrol ba ang mga Foreign Corporations?
Pipila ka mga nasud gawas sa US adunay kontrolado nga korporasyon sa langyaw nga korporasyon, lakip ang Russia, United Kingdom, Germany, Japan, Australia, New Zealand, Brazil, ug Sweden. Ang matag nasud adunay kaugalingon nga mga kalagdaan sa pagtino sa status sa CFC ug alang sa pag-ila sa mga indibidwal ug nagkinahanglan nga sila magreport ug mobayad sa mga buhis sa langyawng kita.
Giunsa Nagbayad ang CFC Income?
Ang Buod nga Report nga gihulagway sa ibabaw alang sa mga indibidwal nga gilista sa Form 5471 gilakip sa indibidwal nga indibidwal nga income tax return. Ang seksyon sa pagbalik diin ang impormasyon naglakip nag-agad sa matang sa kita. Pananglitan, kung ang kita mao ang mga dividend, ang kita mahimong i-apil sa Schedule B-Interes ug Ordinary Dividends.
Kon giunsa ang buhis nga buhis nagdepende sa matang sa kinitaan. Ang kita sa dividend, sama pananglit, gibuhisan depende sa matang sa dividend ug sa gidugayon sa panahon nga gihimo.
Alang sa dugang mga detalye kung diin ang imong kita sa CFC gilakip sa imong income tax return, tan-awa kining IRS nga artikulo nga adunay mga instruksyon alang sa Form 5471 .
Ang kahimtang sa Controlled Foreign Corporation komplikado ug nahibal-an kung kinahanglan nimo nga i-report ang imong kinitaan isip usa ka shareholder sa usa ka CFC nga malisud. Ang kinatibuk-ang kasayuran sa niini nga artikulo usa lamang ka kinatibuk-an, ug kini wala gituyo nga mahimong buhis o legal nga tambag. Pakigsulti sa imong tax professional kung sa imong hunahuna kinahanglan nimo nga i-report ang kinitaan gikan sa imong langyaw nga kinitaan ug pagbayad sa buhis sa kana nga kita.