GST Registration ug ang Small Supplier Exemption
Ang Federal GST (Goods and Services Tax), usa ka 5 porsyento nga buhis sa kadaghanan nga mga produkto ug serbisyo sa Canada, gisugdan sa Enero 1, 1991, nga gipulihan ang natago nga 13.5% nga Producer's Sales Tax. Kinahanglan nga kini molambo ug pahunongon ang sistema sa buhis, ilabi na alang sa mga negosyo sa eksport .
Apan dili ang tanan nga mga probinsya nga gipirmahan sa pag-apil sa ilang mga kasamtangan nga mga buhis sa gobyerno sa pagbaligya uban sa GST, nga nagpugos sa mga tag-iya sa negosyo sa pag-file sa pagbalik sa GST ug Provincial Sales Tax (PST).
Ang mga probinsiya nga nagkahiusa sa ilang mga buhis sa pagpamaligya nga gisudlan sa GST nga gitawag nga Harmonized Sales Tax (HST).
Aron makadugang sa pagkalibog ang HST / PST nga mga presyo lahi gikan sa probinsya ngadto sa lalawigan, ug daghan nga mga produkto ug serbisyo nga gawasnon (ang uban gikan sa PST apan dili GST, ug vice versa), hinungdan sa dako nga invoicing headaches alang sa mga negosyo.
Gawas sa upat ka mga kasadpan nga mga probinsya (British Columbia, Alberta, Saskatchewan ug Manitoba) ang tanan nga uban nga mga probinsya nagsugo sa HST. Ang lalawigan sa Alberta ug ang Northwest Territories, Nunavit, ug ang Yukon walay buhis sa sales sa probinsiya busa ang GST lamang ang gipahamtang. Ania ang kasamtangan nga PST, GST ug HST Rates alang sa tanan nga nagkalain-laing mga lalawigan ug teritoryo sa Canada.
Sa Quebec, ang Ministère du Revenu du Québec (MRQ) nagdumala sa GST ug HST alang sa Canada Revenue Agency. (Mahimo nimong makontak ang MRQ, walay bayad, sa 1-800-567-4692.)
Bisan unsaon nga dungog sa mga konsyumer niini ug ang mga grupo sa negosyante nagsupak niini, ang GST ania dinhi aron magpabilin, ug ang kadaghanan sa mga gagmay nga mga negosyo napugos sa pagpakigkita sa pagkolekta ug pagbayad sa GST / HST.
Ang GST / HST Registration Kinahanglan ba sa Imong Negosyo?
Kana nag-agad.
Dili kinahanglan nga magparehistro alang sa GST / HST kon ikaw naghatag lamang GST / HST exempt nga mga butang ug serbisyo. Ang mga panig-ingnan sa GST / HST nga gawasnon sa mga butang ug mga serbisyo naglakip sa mga serbisyo sa pag-atiman sa bata, mga leksyon sa musika ug gigamit nga housing housing.
Dili kinahanglan nga magparehistro alang sa GST / HST kon kuwalipikado ka nga usa ka gamay nga supplier sumala sa Canada Revenue Agency (CRA), ug dili usa sa mga eksepsyon sa gamay nga paghupot nga lagda.
Sa kinatibuk-an, ang usa ka gamay nga suppliers gihubit isip usa ka proprietor , partnership , o korporasyon nga ang kinatibuk-ang buhis nga kita sa dili pa ang mga gasto $ 30,000 o dili man lang matag tuig . Ang mga serbisyo sa publiko nga mga lawas, sama sa mga charity, non-profit nga organisasyon, lungsod, o mga unibersidad, nga mahimong kwalipikado isip gagmay nga mga suppliers kon ang ilang kinatibuk-ang buhis nga buhis sa dili pa ang mga gasto $ 50,000 o dili man lang matag tuig.
Bisan pa, ang ubang mga negosyo gikinahanglan nga magparehistro alang sa GST / HST bisan kung gamay sila nga mga suppliers:
- Mga taxi ug limousine operator
- ug dili residente nga mga tigpasundayag (kinsa nagbaligya sa admisyon ngadto sa mga seminar ug uban pang mga panghitabo).
Kanus-a Kinahanglan ang GST / HST Registration?
Sa pagkatinuod ikaw adunay 29 ka adlaw sa pag-apply alang sa GST / HST nga rehistrasyon gikan sa adlaw nga ang imong negosyo molapas sa gamay nga kantidad sa supplier nga sukdanan.
Busa kung sa Hunyo 1 ang akong kinitaan mokita sa $ 30,000, dayon ako hangtud Hunyo 29 nga mag-apply alang sa pagrehistro. Apan, matikdi nga ang Hunyo 1 mao ang akong epektibo nga petsa sa rehistro sa GST / HST ug ako ang responsable sa pagkolekta sa GST / HST gikan niana nga petsa.
Unsaon Pag-Register alang sa GST / HST
Ang rehistro sa GST sa Canada Revenue Agency (CRA) mao ang sayon nga bahin. Makarehistro ka pinaagi sa telepono, online, pinaagi sa koreo o i-drop sa imong lokal nga opisina sa CRA. Unsa ang Proseso sa Registration sa GST nga naghatag sa mga numero sa telepono ug mga address nga imong gikinahanglan.
(Sa Quebec, hinumdomi, kinahanglan nimo nga kontakon ang Ministère du Revenu du Québec (MRQ) imbis nga Canada Revenue Agency alang sa pagrehistro sa GST. Ang ilang numero sa telepono mao ang 1-800-567-4692.)
Sa diha nga ikaw nakarehistro, ibutang ka sa Business Number , usa ka numero sa identification sa negosyo nga imong gamiton alang sa tanan nimo nga pakiglabot sa CRA.
Ang Voluntary GST / Registration sa HST adunay mga Benepisyo
Bisag kuwalipikado ka nga usa ka gamay nga supplier, mahimo nimo nga magparehistro alang sa GST sa bisan unsang paagi.
Dili igsapayan kung unsa nga matang sa negosyo ang imong nalakip, magbayad ka sa GST / HST sa mga buhis nga buhis ug serbisyo nga imong gigamit sa dagan sa imong komersyal nga mga kalihokan.
Kung ikaw usa ka GST / HST registrant, mahimo nimo mabawi ang pipila sa GST / HST nga imong gibayad sa mga gipamalit nga negosyo balik sa Input Tax Credits .
Ang Dakong Kaayuhan sa Voluntary GST / HST Registration
Sama sa nahisgotan na kaniadto, dili kinahanglan nga magparehistro alang sa Goods and Services Tax (GST / HST) sa Canada kon ang imong negosyo kuwalipikado nga usa ka gamay nga supplier .
Apan bisan dili nimo kinahanglan, mahimo ka nga magparehistro bisan pa tungod sa dakong bentaha sa GST / HST registration - Input Tax Credits.
Ang mga Tax Credits sa mga buhis mao ang mga kredito nga imong maangkon nga mabawi ang GST / HST nga imong gibayad o utang sa mga butang o mga serbisyo nga imong naangkon "sa dagan sa (inyong) komersyal nga mga kalihokan" (Canada Revenue Agency).
Kung wala ka magparehistro alang sa GST / HST, wala ka'y paagi sa pagbawi sa bisan unsang GST / HST nga imong gibayad. Alang sa kadaghanan nga gagmay nga mga negosyo, ang kantidad sa GST / HST nga gibayad aron makakuha sa mga suplay ug serbisyo sulod sa usa ka tuig mao ang igo, busa ang GST / HST registration makapahimo sa ekonomikanhon nga pagbati.
Ug ang mga buhis sa Buwis, ang Input Tax Credits "stackable". Ang GST / HST Input Tax Credits dili kinahanglan nga ipangangkon sa panahon sa pagtaho kon ang mga gipamalit gihimo. Aduna mo'y upat ka tuig gikan sa katapusan sa panahon sa diha nga ang Input Tax Credit mahimo nga una nga giangkon sa pag-file sa may kalabutan nga GST / HST Input Tax Credit sa daghang mga kaso.
Ikonsiderar usab nga isip bag-ong GST / HST registrant, makahimo ka sa pag-claim sa Input Tax Credits alang sa GST / HST nga imong gibayad o utang sa mga butang o imbentaryo nga imong gibutang sa imong pag-register.
Ang Mga Balaud sa Pag-angkon sa GST / HST Input Tax Credits
Ang mga lagda sa pag-angkon sa GST / HST Input Tax Credits susama kaayo sa mga lagda sa pag-angkon sa mga galastuhan sa negosyo sa income tax.
Sumala sa General Information sa Canada Revenue Agency alang sa GST / HST Registrants 'Guide , mahimong moangkon ang Input Tax Credits alang sa mga galastuhan sa operasyon sama sa komersyal nga abang, mga utilities, ug mga suplay sa opisina, ug alang sa gasto sa pagpangaon ug kalingawan. Mahimo mo usab i-claim ang GST / HST Input Tax Credits alang sa pagbayad sa pagbayad nga gibayad ngadto sa imong mga empleyado o mga kauban. Ug mahimo ka mag-claim sa Input Tax Credits usab alang sa capital property.
Mga Gasto nga Dili Mahimong Kuwalipikado isip Pagsulod sa mga Buhis sa Buhis
Ang ubang mga gipamalit o mga galastohan dili mahimong gamiton sa pag-angkon sa Input Credits sa buhis. Ang nag-unang kategoriya sa mga gipamalit o gasto nga dili mahimong gamiton mao ang mga butang ug / o mga serbisyo nga imong gipalit o gi-import alang sa imong kaugalingong paggamit (sukwahi sa gipalit o gi-import alang sa konsumo sa negosyo).
Ang uban nga mga gipamalit o gasto nga dili kuwalipikado mao ang:
- buhis nga mga butang ug mga serbisyo nga gipalit o gi-import aron paghatag sa mga exempt nga mga butang ug mga serbisyo
- pipila ka kabtangan sa kapital
- "ang membership fee o dues sa bisan unsang club nga ang pangunang tuyo mao ang paghatag kalingawan, dining, o sporting facilities" (CRA).
GST / HST Registration
Kumbinsido nga kinahanglan ka magparehistro karon ug maghunahuna unsaon? Unsa ang Proseso sa Registration sa GST? naghatag sa mga numero sa telepono ug mga address nga gikinahanglan nimo.
Pagreport sa Mga Panahon ug ang GST / HST Return
Kon magparehistro ka alang sa GST sa Canada , ang Canada Revenue Agency (CRA) nag-assign kanimo nga usa ka GST / HST nga pag-report nga panahon base sa imong total nga pagbaligya sa mga GST / HST nga buhis nga mga produkto ug serbisyo.
Kini nga panahon sa pagbalita mahimo nga binulan, matag tulo o tinuig. Ang Canada Revenue Agency magtudlo kanimo sa usa ka panahon sa pag-report nga gibase sa imong total nga buhis sa mga kinahanglanon nga mga butang ug mga serbisyo sa miaging fiscal nga tuig kung magparehistro ka alang sa GST / HST. Depende kung unsa kana nga numero, mahimong makapili ka ug lainlaing opsyonal nga panahon sa pagreport.
(Sa pag-usab sa gi-assign nga GST / HST nga panahon, mahimo nimong tawagan ang Canada Revenue Agency o sulatan ug ipadala ang Form GST20, Election for GST / HST Reporting Period .)
Hinumdomi nga kinahanglan nimo nga i-file ang imong GST / HST pagbalik sa tukma nga oras sumala sa imong iskedyul sa panahon sa pagbalita bisan wala ka makahimo sa bisan unsang mga kalihokan sa negosyo o nakolekta ang bisan unsang GST / HST sa panahon sa pagtaho.
Alang sa tagsa ka panahon sa pag-report, kinahanglan nga mag-andam ka ug magpadala sa CRA sa usa ka pagbalik sa GST / HST nga nagpakita sa gidaghanon sa GST / HST nga imong gi-charge sa imong mga kustomer, ug ang kantidad sa GST / HST nga imong gibayaran o utang sa imong mga suppliers. Ang kalainan tali niining duha mao ang imong net tax. (Alang sa dugang nga mga detalye mahitungod sa mga sitwasyon sama sa GST / HST nga gisugo ug wala ma-recover, ug dili maayo nga pag-adjust sa utang, tan-awa ang pagkalkula sa imong Net Tax section sa RC4022 - Pangkabilugan nga Impormasyon alang sa GST / HST Registrants (CRA)).
Dili ba kini maayo kon kini yano sama sa akong gihulagway niini? Hinuon, kini mas komplikado tungod sa Input Tax Credits ug sa nagkalain-laing mga klase sa GST / HST goods ug mga serbisyo. Ang mga baligya ug mga serbisyo nga imong igahatag mahimong GST / HST nga buhisan, GST / HST exempt o GST / HST zero-rated.
GST / HST nga Buhis nga Buwis ug mga Serbisyo
Mao kini ang mga negosyo nga nagbayad sa GST / HST ug mahimong moangkon sa Input Tax Credits alang sa ilang pagbalik sa GST / HST. Kadaghanan sa mga butang ug mga serbisyo nahulog sa kini nga kategoriya ug imong gipabayad ug nakolekta ang GST o ang angay nga HST sa transaksyon. Tan-awa unsaon sa Invoice alang sa kasamtangan nga GST / PST / HST rates sa buhis alang sa nagkalain-laing probinsya ug teritoryo.
Hunahunaa ang pagpalit / pagbaligya sa usa ka dulaan, usa ka piraso sa alahas, gasolina o usa ka malisud nga pagdrayb. O kapitan sa hotel o pagpalit o pag-abang sa usa ka sakyanan. Ang duha ka mga butang o mga serbisyo nga may kalabutan sa negosyo ug mahulog niini nga kategoriya nga dili nimo mahibal-an mao ang mga bayrunon sa franchise ug paanunsiyo (gawas kon ang pahat nga gihatag ngadto sa usa ka dili residente sa Canada).
GST / HST Exempt ug Zero-Rated nga mga Goods and Services
Ingon sa usa ka negosyo, imong gi-charge ang consumer walay GST / HST sa GST exempt o GST zero-rated goods ug mga serbisyo, apan ang duha ka klase sa mga butang lainlain sa pag-abot sa Input Tax Credits.
Uban sa GST nga dili exempt sa mga butang ug mga serbisyo, dili nimo bayran ang GST / HST ug dili ka maka- claim sa Input Tax Credits.
Uban sa GST / HST zero-rated nga mga butang ug mga serbisyo, imong ibutang ang 0% GST / HST ug mahimo ka mag- claim sa Input Tax Credits.
Ang GST / HST exempt nga mga butang ug serbisyo naglakip sa mga serbisyo sa pag-atiman sa bata, mga leksyon sa musika, daghang serbisyo sa edukasyon, ug gigamit nga housing housing. Alang sa mga detalye niini ug sa uban pa nga mga pananglitan, tan-awa ang listahan sa listahan sa mga GST exempt nga mga butang ug serbisyo sa Canada Revenue Agency sa RC4022 - General Information for GST / HST Registrants .
Ang mga butang ug mga serbisyo nga gitunol sa sustansya naglakip sa mga batakang mga groceries, presko nga mga tambal, ug mga eksport.
Bookkeeping alang sa GST / HST
Aron sa hustong pagkalkulo sa imong mga Input Tax Credits ug pagkompleto sa imong GST Return, kinahanglan nimo nga masiguro nga dili lang nimo masubay kung pila ang GST o HST nga imong kolektahon ug kung unsa ka daghan ang GST o HST nga imong gibayad, apan usab pagsubay sa imong GST / HST pinaagi sa kategoriya.
Ang mga bersiyon sa mga bersyon sa software sa accounting sa Canada sama sa Quickbooks ug Simple Accounting makahimo nga sayon nga masubay ang GST / HST, tungod kay ang programa magsugod sa pagsubay sa GST / HST nga gibayad sa matag transaksyon ug paghimo sa usa ka GST / HST report.
Siyempre, ang pagtipig sa masulat nga mga rekord kritikal kon magpabilin ka sa ibabaw sa imong pagbayad sa GST / HST ug mapadako ang imong GST / HST Input Tax Credits. Apan kinahanglan nimo nga buhaton kana bisan pa sa mga katuyoan sa buhis sa kinitaan . Ang pagtipig sa imong rekord sa GST / HST nga na-update kinahanglan nga kabahin sa imong regular nga pamaagi sa pag-bookke.